ФНС подготовила рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН
Это изменение относится не ко всем налогоплательщикам на «упрощенке». ФНС разъяснила, что если доходы за 2024 год не превысили 60 млн руб., то НДС уплачивать не надо. Это дополнительно освобождает от предоставления декларации и ведения книг продаж и покупок. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговую не надо, оно применяется автоматически.
Но есть два исключения, когда НДС платить все равно нужно:
Если налогоплательщик на УСН — налоговый агент по НДС.Если он ввозит товары из стран ЕАЭС или третьих стран.Правила расчета доходов для УСН остаются прежними, критерий в 60 млн руб. оценивается ежегодно.
Налогоплательщики могут выбрать разные ставки НДС: есть общие (20, 10 или 0%) и специальные (5 или 7%).
Выбор ставки зависит от вида деятельности и затрат лица. Общие ставки дают право на вычет «входящего» НДС. Поэтому их выгодно выбирать, если бизнес ведет деятельность с другими плательщиками НДС. Если использовать специальные ставки, то вычет получить нельзя. Поэтому если основные затраты налогоплательщика без НДС (например, выплата зарплат, покупки у организаций или ИП, которые не платят НДС), то можно использовать пониженные ставки. Ставку налогоплательщик выбирает сам.
Кроме этого, в методических материалах ФНС разъяснила, как исчислять НДС по длящимся договорам, которые были заключены до 2025 года, как получить налоговый вычет и правильно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате. Дополнительно можно узнать об основных ограничениях для перехода с общей системы налогообложения на УСН и какие есть пороговые значения для применения этого специального налогового режима.
Источник: методические рекомендации ФНС по НДС для УСН