Криптовалюта по закону: семь правил для тех, кто остается на рынке

Неквалифицированным инвесторам потребуется проходить тестирование и учитывать ограничения по сумме покупок и доступным инструментам. В проекте указания Банка России предложен годовой лимит в 300 000 руб. через каждого посредника. В лимит засчитываются только новые покупки за год. Криптовалюта, которая уже есть у человека, на него не влияет.

Выбор активов тоже ограничен. Неквалифицированный инвестор может купить только криптовалюту из перечня ЦБ. Закон устанавливает условия для включения в него:

средняя капитализация за два года — больше 5 трлн руб.;

среднедневной объем торгов — больше 1 трлн руб.;

история цен на крупной лицензированной иностранной бирже — не меньше пяти лет.

Этим условиям соответствуют лишь несколько крупнейших — BTC, ETH и USDT. Остальные будут доступны только квалифицированным инвесторам.

Пользоваться иностранными биржами и собственными кошельками закон не запрещает. Уведомлять налоговую об открытии кошелька тоже не нужно. Но с мая 2027 года физические лица — резиденты должны будут отчитываться об операциях через адреса, которые не обслуживаются российскими цифровыми депозитариями. Исключение составят те, кто в предыдущем году провел за границей более 183 дней.

На практике основная сложность — восстановить историю активов. Криптовалюта может пройти через иностранную биржу, личный кошелек, адрес контрагента и вернуться на другую площадку. Если документы не сохранялись, потом будет трудно объяснить происхождение актива и определить его стоимость.

Эти сведения понадобятся не только для отчетности. Российские обменники и цифровые депозитарии обязаны проверять происхождение криптовалюты и при переводе активов в регулируемую инфраструктуру могут запросить документы. Поэтому стоит сохранять адреса, даты, суммы, банковские выписки и идентификаторы транзакций. При покупке через российского посредника проще: он обязан выдать клиенту сведения о расходах на приобретение криптовалюты, которые пригодятся при расчете налога.

С 1 июля 2027 года покупать и продавать криптовалюту в России по общему правилу придется через посредников из реестра Банка России. Исключение — расчеты по внешнеторговым договорам, продажа майнерами добытой криптовалюты нерезидентам и сделки, не связанные с российской финансовой системой.

Привычная схема P2P, когда один человек переводит другому рубли на банковскую карту и получает взамен USDT, под новые правила уже не подойдет. Банк России подтвердил, что прямые сделки между физическими лицами в исключения не входят. А поскольку криптовалюта стала валютной ценностью, такая сделка между резидентами в обход посредников может быть признана незаконной валютной операцией.

До 30 июня 2027 года P2P-обмен еще допускается. Но банковский контроль действует уже сейчас: если на карту регулярно поступают деньги от разных людей, банк может запросить документы и объяснения.

Отдельный вопрос — регулярная торговля крупными суммами. Закон относит к деятельности обменника покупку и продажу криптовалюты от своего имени и за свой счет, если за месяц совершено не менее двух таких сделок общим объемом свыше 3,5 млн руб. и соблюдены другие условия. После 30 июня 2027 года вести такую деятельность без включения в реестр будет нельзя.

Переходный период у действующего бизнеса есть, но откладывать подготовку до его окончания не стоит. Уже к подаче заявления обменник должен соответствовать основным требованиям: собственные средства — не менее 15 млн руб. для организаций, не являющихся банками, квалифицированное руководство, внутренний контроль и необходимая техническая инфраструктура.

Значительная часть работы связана с проведением операций. Обменнику предстоит наладить взаимодействие с цифровым депозитарием, организовать учет сделок и проверку происхождения активов. При рассмотрении заявления регулятор вправе запросить внутренние документы компании.

Поэтому обменникам стоит заранее определить, какие задачи они смогут выполнять самостоятельно, каких партнеров потребуется привлечь и сколько будет стоить соблюдение новых требований.

Хранить криптовалюту на собственном кошельке закон не запрещает. Но напрямую вывести ее туда из российского цифрового депозитария физическое лицо не сможет.

Для вывода на внешний адрес потребуется пройти тестирование и ознакомиться с предупреждением о рисках. При этом адрес должен обслуживаться иностранной организацией, которая по законодательству своей страны вправе хранить и учитывать криптовалюту клиентов, например лицензированной зарубежной биржей. Личный кошелек, ключи от которого контролирует только владелец, под это условие не подходит. Банк России подтвердил это в своих разъяснениях.

На практике путь к собственному кошельку лежит через иностранную организацию. А это дополнительные комиссии, проверки и зависимость от правил зарубежной площадки. Поэтому, если криптовалюта приобретается для самостоятельного хранения, порядок ее вывода стоит выяснить до покупки.

С 1 сентября закон прямо разрешает посредникам из реестра рекламировать свои услуги, но по особым правилам. В объявлении нужно, в частности, указать организатора обращения, предупредить о высоких рисках и возможных финансовых потерях, а также о законодательных ограничениях. Упоминать конкретные монеты, прогнозировать их курс и обещать доходность нельзя. Поэтому объявление об услугах обменника и предложение «купите USDT по лучшему курсу» имеют разный правовой режим.

Закон также запрещает предлагать покупку криптовалюты тем, кому ее покупать нельзя, — обещание «без тестирования и лимитов» станет нарушением. Под запретом остается и информация о возможности расплачиваться криптовалютой за товары и услуги в России. Для организаторов форумов это тоже актуально: они могут выступать рекламораспространителями.

Новый закон разрешает использовать криптовалюту для расчетов по внешнеторговым договорам. Но допустимость платежа по российскому праву не гарантирует, что перевод пройдет: иностранная биржа может приостановить операцию, а эмитент стейблкоина — заблокировать токены.

Поэтому в контракте важно определить не только сумму, но и криптовалюту, сеть, адрес получателя, порядок пересчета стоимости и момент исполнения обязательства: после отправки токенов, подтверждения транзакции в блокчейне или их поступления на согласованный адрес. Если это не прописано, задержка перевода может обернуться спором.

Стоит учитывать и контроль: крипторасчеты по ВЭД на сумму от 10 млн руб. подлежат обязательному контролю, и сведения о них уходят в Росфинмониторинг. А закон допускает договорное освобождение российских посредников от ответственности за убытки, вызванные действиями иностранных лиц, поэтому стороны должны заранее согласовать, на кого лягут последствия блокировки активов.