Новые налоги, законная удаленка и запреты для курильщиков: что вступает в силу в январе

Главным налоговым нововведением 2020 года стало возвращение, хоть и в усеченной форме, прогрессивной шкалы налогообложения доходов: с 2021 года доходы, превышающие 5 млн руб. в год, будут облагаться по ставке 15% вместо сегодняшних 13%. Этот порядок распространяется не на все виды доходов. Например, доходы от продажи недвижимости будут облагаться по-старому. Ожидается, что бюджет получит дополнительно около 60 млрд руб. в 2021 году, а в 2023-м – 68,5 млрд руб.

ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ; Письмо ФНС России от 01.12.2020 № БС-4-11/19702.

С этой новостью перекликаются и два других знаковых изменения, рассказывает Алексей Артюх, партнер Taxology: отмена освобождения от налогов процентов по внутрироссийским депозитам (такие доходы должны превысить расчетную величину, определяемую как произведение ключевой ставки на начало года и условной суммы 1 млн руб.), а также появление механизма «фиксированной прибыли КИК». 

«Механизм позволяет контролирующим КИК лицам не отчитываться о фактической прибыли КИК в обмен на уплату налога с фиксированной величины условного дохода. Сумма налога составит тоже 5 млн руб. в год. Правда, отказаться от такого режима по общему правилу можно будет не раньше чем через пять лет. Или три года для «пионеров», которые заявят о переходе на этот режим в ближайший год», – поясняет Артюх.

Немало изменений в сфере корпоративного налогообложения. Одно из наиболее значимых – так называемый IT-манёвр. Разработчики отечественного софта и производители изделий электронной компонентной базы получили значительные льготы. Они касаются уплаты налога на прибыль, НДС и страховых взносов. Есть и обратная сторона вопроса, отмечает Артюх: «Для широкого круга налогоплательщиков, которые не попадут в относительно узкий перечень имеющих право на новые льготы, отменяется освобождение от уплаты НДС при передаче прав на программное обеспечение по лицензионным договорам». В новом Письме от 18 декабря 2020 года № 03-07-07/111669 Минфин России на конкретных примерах разъяснил, что именно будет льготироваться в рамках IT-маневра, а что не будет. До этого неясность по этому вопросу вызвала беспокойство в IT-отрасли. Ожидается, что доходы бюджета от этой отмены могут превысить суммы льгот на поддержку отрасли.Положения ФЗ от 31.07.2020 № 265-ФЗ о налоговом маневре для IT-отрасли.

Еще одно знаковое событием со знаком «минус» для большого числа бизнесменов – уход в небытие с 1 января 2021 года режима ЕНВД, который очень популярен среди представителей регионального малого и среднего бизнеса, отмечает Алексей Артюх.ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ и от 23.11.2020 № 373-ФЗ; Письма ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@, от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@, от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ и от 03.12.2020 № АБ-4-20/19907@.

Серьезные изменения произойдут и в области международного налогообложения: вступают в силу нашумевшие изменения в соглашении об избежании двойного налогообложения с Кипром, серьезно повышающие налоговую нагрузку при выплате дивидендов и процентов.

С 2021 года для России заработает так называемый инструмент MLI – Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. 

«Ряд международных соглашений будет модернизирован в сторону ужесточения условий для применения налоговых послаблений. В целом с января 2021 года нас ждут и многие другие значимые изменения практически по всем налогам. Активность законодателя в этот кризисный год была необычайной, причем преимущественно в сторону повышения налогов и ужесточения администрирования, поэтому следует внимательно ознакомиться с ними», – заключает Алексей Артюх.

С 1 января 2021 года в России официально появится удалённая работа. Теперь будет три вида удаленки: дистанционная, временная дистанционная и комбинированная дистанционная работа.

Одна из значимых сторон законопроекта в том, что на частичную удаленную занятость распространяются ключевые льготы дистанционных работников.

В рамках нового регулирования работодатель сможет переводить сотрудников на удаленку при чрезвычайных ситуациях без их согласия. В остальных случаях оно потребуется работодателю. При этом на работодателе лежит обязанность обеспечить работников необходимым оборудованием или возместить затраты на него. Перевод на удаленку не будет основанием для снижения зарплаты.

При этом работодатель может уволить находящегося на удаленке сотрудника, если тот в течение двух рабочих дней без уважительной причины не выходит на связь. Закон закрепляет право дистанционного работника на личное время. Его нарушение будет расценено как сверхурочная работа, которую придется оплатить.

Подробную оценку нововведениям юристы давали в материале «Право.ru» «Три удалёнки: юристы оценили законопроект о дистанционной работе».

Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ.

В наступающем году вступают в силу новые запреты для курильщиков. 

Так, вводятся дополнительные ограничения в отношении никотинсодержащей продукции, кальянов. Например, будет административная ответственность за использование кальянов в помещениях, спонсорство никотинсодержащей продукции или ее рекламу. Запрещается демонстрировать курение в рекламе.

С 1 января нельзя курить на объектах здравоохранения и образования, транспорта, торговли, складах и базах, а также в местах добычи, переработки и хранения легковоспламеняющихся и горючих жидкостей и газов, пожароопасных участках и т. д. 

Член координационного совета по борьбе против табака при Минздраве Виктор Зыков заявил журналистам, что такие запреты, по его мнению, должны помочь снизить число курильщиков более чем на 10%.

Федеральный закон от 31.07.2020 № 303-ФЗ.

С 1 января новые правила ждут пункты общественного питания. Цены на услуги кафе и ресторанов теперь будут определяться только тем, что написано в меню, а платные дополнительные услуги невозможны без согласия клиента. Так, нельзя включать в счёт комиссии, доплаты или чаевые.

Постановление Правительства РФ от 11.07.2020 № 1036 и от 21.09.2020 № 1515; Письмо Роспотребнадзора от 30.09.2020 № 02/20213-2020-27.

В январе изменятся требования к размещению проектной декларации застройщиком. Теперь понадобится представлять намного больше деталей проекта, чем раньше. Вдобавок к обязательным сведениям о генподрядчике надо будет указывать планируемое количество гостевых машино-мест на территории и вне объекта, описание игрового и спортивного оборудования, радиусы доступности остановок общественного транспорта, обеспеченность населения озелененными территориями и многие другие детали проекта.ФЗ от 13.07.2020 № 202-ФЗ «О внесении изменений в ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ» и отдельные законодательные акты РФ».

Есть и изменения для жильцов. Так, в рамках новых противопожарных норм жителей многоквартирных домов ждут новые правила хранения личных вещей в общих пространствах. В постановлении правительства о противопожарной безопасности содержится запрет на хранение личных вещей на чердаках и в подвалах, а также на цокольных этажах многоквартирных домов. На балконах, лоджиях, чердаках и в подвалах нельзя будет оставлять без присмотра горящие свечи, непотушенные сигареты, отмечает эксперт. Также появится запрет на использование неисправных газовых приборов, не прошедших техобслуживание.Постановление Правительства РФ от 16.09.2020 № 1479.

С 2021 года перестанут использоваться бумажные трудовые книжки. Информация о новых сотрудниках будет храниться в электронном виде.

До 31 декабря гражданам предлагали выбор, сохранить бумажную трудовую книжку или нет. При этом работодатель все равно обязан завести электронный вариант. 

В материале «Плюсы и минусы электронных трудовых» мы попросили юристов проанализировать нововведения. Из плюсов – электронные трудовые книжки невозможно потерять или уничтожить. Это удобно в рамках дистанционной работы.

Федеральный закон от 16.12.2019 № 439-ФЗ.