Налоговый дайджест за май: отсрочка для застройщиков и нулевой НДС для гостиниц

Правительство одобрило во втором чтении поправки к Налоговому кодексу, которые снижают налоговую нагрузку на бизнес. Одно из изменений — освобождение от уплаты налогов при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг для нужд СВО. Стоимость такой помощи не нужно будет учитывать при расчете налога на прибыль. Для плательщиков УСН и ЕСХН такие расходы можно будет включить в налоговую базу. 

Для гостиничного бизнеса предлагают продлить нулевую ставку НДС до 2030 года, чтобы поддержать внутренний туризм. Также изменили правила для предприятий общественного питания: порог выручки, дающий право на освобождение от НДС, повысили с 2 до 3 млрд руб. в год.

Дополнительную льготу предлагают и работодателям. При рождении ребенка они смогут выплачивать сотрудникам материальную помощь в размере до 1 млн руб. без НДФЛ и страховых взносов. Кроме того, такие выплаты можно будет учитывать как расходы при расчете налога на прибыль.

Депутаты Комитета Госдумы по строительству и ЖКХ предложили дать застройщикам отсрочку по уплате налога на прибыль. Льгота будет действовать при условии, что компании направят сэкономленные средства на новые жилищные проекты. Инициативу подготовили в рамках исполнения поручений президента по поддержке строительной отрасли.

Правительство внесло в Госдуму законопроект о налоговых льготах для участников программ долгосрочных сбережений (ПДС) и договоров долгосрочного страхования жизни. Что предлагают изменить:

Кроме того, уточнят правила перевода средств между договорами с сохранением срока накоплений и введут особые условия для договоров сроком более пяти лет.

Конституционный суд в постановлении № 20-П разъяснил возможность освобождения налогоплательщиков от пеней при нарушении сроков вручения актов проверки. Поводом стало дело компании «Класс», которой ФНС начислила пени за 2014–2015 годы, тогда как акт проверки от 2018 года вручили предприятию только в 2021 году. 

Существенная задержка с вручением акта проверки может лишить инспекцию права взыскивать задолженность, указал КС. В таком случае налогоплательщика могут освободить от выплаты пеней, особенно если инспекция не пыталась вовремя принудительно взыскать сумму. При этом суд подчеркнул, что п. 14 ст. 101 НК защищает права налогоплательщиков и позволяет отменить решение инспекции при нарушении процедуры. Но в деле предприятия «Класс» суд не нашел оснований для пересмотра решения.

Как считает старший партнер «Пепеляев Групп»Сергей Савсерис, КС не ответил на ключевой вопрос о том, должен ли налогоплательщик нести ответственность за нарушение сроков, если задержка произошла по вине налоговых органов. По мнению эксперта, суд лишь указал на возможность обжаловать решение инспекции при нарушении сроков.

ФНС опубликовала данные о налоговой нагрузке на бизнес за 2024 год. Средний показатель по стране снизился на 0,4% и составил 11,6% от выручки компаний.

Больше всего налоговая нагрузка снизилась в добывающем секторе (кроме ТЭК), где показатель упал с 25,6 до 11,4%. При этом традиционно высокая нагрузка сохраняется в нефтегазовой отрасли, а минимальная — в торговле. В отдельных отраслях, включая строительство и гостиничный бизнес, налоговая нагрузка увеличилась.

Налоговая провела масштабные проверки владельцев пунктов выдачи заказов по всей стране. В поле зрения попали предприниматели, которые управляют двумя и более точками, но не оформляют сотрудников официально. Инспекторы ФНС посещали пункты выдачи, опрашивали персонал и фиксировали возможные нарушения. После визитов владельцам направляли уведомления с требованием представить трудовые договоры, расчеты по страховым взносам и документы по НДФЛ начиная с 2023 года.

Служба модернизирует информационную систему «Налог-3», которая упрощает взаимодействие налоговой с плательщиками. К ноябрю система получит новые функции: полностью автоматизируют взыскание задолженности и формирование отчетности и упростят интеграцию с порталом «Госуслуги» и банками. Главное новшество — внедрение аналитических инструментов на базе больших данных и машинного обучения. Эти технологии помогут прогнозировать налоговые риски и снизят нагрузку на инспекторов.

С 2026 года физлицам больше не придется подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже имущества, поскольку ФНС планирует автоматизировать этот процесс. Благодаря этому бумажного документооборота будет меньше, а администрирование станет эффективнее.

Обновленная система будет соответствовать требованиям информационной безопасности: в нее встроят шифрование, двухфакторную аутентификацию и защиту через систему ГосСОПКА для защиты от кибератак.

Налоговая включила более тысячи операторов майнинга цифровой валюты в специальный реестр службы. Компании и индивидуальные предприниматели могут вести деятельность только после регистрации через сервис «Майнинг Реестр». Еще они обязаны ежемесячно отчитываться об объемах полученной цифровой валюты через личный кабинет на сайте ФНС.

Служба утвердила обновленную форму заявления для получения справок о состоянии расчетов с бюджетом. Изменения касаются запросов о сальдо единого налогового счета, назначения налоговых платежей и исполнении обязательств по налогам, сборам и страховым взносам.

Новая форма стала более детализированной — появились приложения для указания КБК, КПП и ОКТМО. При этом порядок подачи заявления не изменился: документ можно отправить на бумаге, через личный кабинет или интернет.

По новой форме заявления стали отправлять с 8 мая.