Арбитражный суд столицы признал незаконными налоговые претензии к банку "Северо-Восточный альянс" по поводу продажи им драгоценных металлов по "схеме ЮКОСа". При этом суд поддержал налоговиков в части претензий по НДС, связанных с использованием банком фирм-однодневок.
Банк оспаривал в суде претензии на сумму около 1,287 млрд. рублей за 2001-2003 гг., предъявленные управлением Федеральной налоговой службы по Москве. Дело рассматривается с 2005г., суды первой и апелляционной инстанций уже дважды выносили решения в пользу налоговиков, но кассационная инстанция направляла дело на новое рассмотрение. Третье разбирательство в арбитражном суде Москвы завершилось 9 июля. Суд признал недействительными претензии к банку по налогу на прибыль, поддержав при этом налоговиков в части претензий по НДС на 563 млн. рублей.
Претензии к "Северо-Восточному альянсу" были связаны с продажей драгоценных металлов по схеме, использовавшейся "ЮКОСом" для продажи нефти. Смысл ее зхаключается в том, что продавец не является собственником продаваемого продукта, а выступает в роли посредника. Собственниками при этом значатся фирмы, зарегистрированные во внутриофшорных зонах, что позволяет продавцу платить налог только с комиссионного вознаграждения, основная прибыль оседает при этом в подставных фирмах, пользующихся налоговыми льготами.
Суды поначалу с выводами инспекции соглашались, но кассационный суд потребовал выяснить, как именно у банка возникло право собственности на слитки. Для этого арбитражный суд Москвы детально исследовал сделки со слитками (всего их было 740) и установил, что в большинстве случаев сам банк правом собственности на них не обладал. Это позволило суду признать недействительными претензии, предъявленные к банку по налогу на прибыль.
Суд также детально изучил и отношения банка с фирмами-однодневками. Выводы суда оказались для банка неутешительными: банк, говорится в решении, получил возможность реализовывать слитки без уплаты НДС, уводя выручку от операций с драгметаллами в фирмы-однодневки. А использование в операциях векселей самого "Северо-Восточного альянса" позволяло банку возвращать выручку на свои счета, пишет "Коммерсант".