ПРАВО.ru
Legal Digest
27 декабря 2022, 9:58

Налоговая реформа и новые поборы с водителей: что вступает в силу в январе

Налоговая реформа и новые поборы с водителей: что вступает в силу в январе
Ключевое изменение, которое начнет действовать с января 2023 года, — налоговая реформа. Компании будут уплачивать практически все налоги, сборы и взносы одним платежом на единый счет. Некоторые эксперты считают, что следить за одним сальдо по всем налогам может быть удобнее, другие опасаются информационной непрозрачности. Еще рассказываем, как избежать пеней и штрафов при новой системе. Появится новый порог доходов для применения упрощенки, и изменится корпоративное право. Кроме того, власти отменяют 30%-ю скидку для граждан при оплате госпошлин на «Госуслугах» и вводят новые пошлины для водителей.
1
Налоговая реформа: изменения в учете и налогообложении

Большие изменения с 2023 года ждут налоговую сферу. Практически все налоги, сборы и взносы теперь будут уплачиваться единым налоговым платежом (ЕНП) и аккумулироваться на едином налоговом счете плательщика (ЕНС). 

Теперь не нужно проводить много платежей с разными реквизитами. Налоговая будет самостоятельно списывать суммы в определенном порядке: сначала недоимки начиная с более ранней даты возникновения, затем налоги и прочие платежи, пени, проценты, штрафы. Если общей суммы не хватает, распределят пропорционально. 

«Иными словами, налогоплательщик должен обеспечивать положительный баланс этого «кошелька», чтобы он не ушел в минус при списании налогов», — поясняет Андрей Чугунов из МЭФ LEGAL МЭФ LEGAL Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) 14место По выручке на юриста 30место По количеству юристов 40место По выручке Профайл компании

Унифицируются и сроки: сдать основные виды отчетности надо до 25-го числа и уплатить налоги — до 28-го числа после окончания соответствующего периода.

Появится новая форма отчетности — уведомление об исчисленной сумме налогов. «По сути, это декларация, в которой оставили лишь минимально необходимые данные: кто, какой налог, в какой бюджет и за какой период уплачивает», — отмечает ведущий юрист Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Недвижимость, земля, строительство группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Цифровая экономика группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры - mid market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры mid market) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Международный арбитраж группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Экологическое право Петр Попов.

В конце 2022 года ФНС рекомендовала пройти сверку расчетов с бюджетом, пока остатки не свели воедино. С 2023 года налогоплательщик сможет получать акт сверки и справки о состоянии сальдо и об исполнении обязанности по уплате налогов.

Следить за одним сальдо по всем налогам может оказаться удобнее, чем когда каждый налог живет сам по себе.

Петр Попов

ФНС заверяет, что у бизнеса не возникнет проблем при переходе на единый налоговый платеж. Чугунов, напротив, предупреждает, что столь значительные изменения потребуют сложной и долгой адаптации от бизнеса, а это может повлечь много ошибок.

Причина этому — качественные изменения роли налогового органа, предупреждает старший партнер INTELLECT (ИНТЕЛЛЕКТ) INTELLECT (ИНТЕЛЛЕКТ) Федеральный рейтинг. группа Цифровая экономика группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) 8место По количеству юристов 30место По выручке на юриста 41место По выручке Профайл компании Роман Речкин.

В привычной схеме налогоплательщик исчисляет налоги, а налоговый орган это контролирует. Сейчас мы идем к тому, что налоговый орган будет участвовать в исчислении налога и в какой-то степени — в его уплате.

Роман Речкин

В этой ситуации принципиально важно получать информацию в режиме реального времени: сверка идет в общем порядке, а пока ее ждут, счет в банке может оказаться заблокирован из-за отрицательного сальдо, указывает Речкин. По его словам, доступ к ЕНС здесь и сейчас помог бы банку снять блокировку, как только сальдо станет положительным. И на настоящий момент налогоплательщику порой непросто разобраться, откуда взялась недоимка, особенно с учетом того, что считает программа. А с «единым котлом» все может оказаться еще сложнее, полагает Речкин.  

Сейчас многие налогоплательщики сознательно переплачивают, используя излишки, чтобы иметь возможность зачесть их при доначислениях по итогам налоговых проверок. Такой зачет при определенных условиях позволяет избежать пеней и штрафа, рассказывает Попов. Теперь для этой цели нужно поддерживать положительное сальдо единого налогового счёта, а не конкретного налога, как раньше. Впрочем, это необязательно, особенно если на это нет запаса оборотных средств, уточняет Попов.

Станет мягче регулирование переплат, когда в бюджет поступило больше, чем исчислено к уплате в декларациях: отменяется трехлетний срок для их возврата, говорит Попов. Другая ситуация, когда налогоплательщик ошибочно начисляет к уплате в декларации больше налога, чем положено. Здесь сохраняется трехлетний срок для возврата, разъясняет Попов и предупреждает: этот срок отсчитывается со дня наступления срока уплаты налога, а не как сейчас, когда начало срока связано с истечением срока подачи декларации. «Пропущенный срок придется восстанавливать в суде, доказывая уважительные причины его пропуска, и вероятность успеха здесь мала», — заключает Попов.

Кроме того, поменяется и порядок возмещения НДС. Заявить к выплате можно только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо, то есть когда денег на счете хватает для уплаты всех налогов, взносов, штрафов и других платежей.

С 2023 года Социальный фонд России (СФР) объединит Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Работодатели так же будут платить по единому тарифу на пенсионное и социальное страхование, платежи будут распределяться автоматически.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

2
Изменения в корпоративном праве

До конца 2023 года можно будет проводить в заочной форме голосование общего собрания акционеров по избранию совета директоров или ревизионной комиссии, назначению аудитора или аудиторской организации, утверждению годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, если по уставу это не делает совет директоров. Для заочной формы требуется решение совета директоров.

Действие права выбрать заочную форму общего собрания участников ООО решением исполнительного органа продлят до конца 2023 года. В такой форме удастся утвердить годовые отчеты и бухгалтерский баланс.

Миноритарии, которые владеют не менее 5% голосующих акций АО, смогут получить информацию о сделке с заинтересованностью, совершенной без согласия, или протоколы заседания совета директоров. Положение тоже действовало ранее и продлено на 2023 год.

Федеральный закон от 19.12.2022 № 519-ФЗ и другие.

3
Новые лимиты для сохранения упрощенной системы налогообложения

Перейти на упрощенку в 2023 году смогут те, чей доход за девять месяцев 2022 года был не больше 141,4 млн руб. (в прошлом году было 123,3 млн руб.) Те, кто уже на УСН, могут несколько нарастить обороты без опаски потерять право на этот режим, ведь лимиты для них увеличиваются. Они составят:

  • для обычных ставок (6% — «доходы» и 15% — «доходы минус расходы») — 188,55 млн руб. (в 2022 году — 150 млн руб.);
  • для повышенных ставок (8% — «доходы» и 20% — «доходы минус расходы») — 251,4 млн руб. (в 2022 году — 200 млн руб.).

В октябре 2022-го в Госдуму поступило предложение увеличить предельный доход налогоплательщика в целях применения УСН до 500 млн руб. (законопроект № 212109-8), вспоминает Екатерина Голубева из ФБК Право ФБК Право Федеральный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Антимонопольное право (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Цифровая экономика группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство группа Природные ресурсы/Энергетика группа Санкционное право группа Банкротство (споры mid market) группа Частный капитал Профайл компании Авторы законопроекта обосновывали повышение лимитов инфляцией, но правовое управление дало отрицательный отзыв, ссылаясь на необходимость сбалансированного бюджета. 

«Поэтому налогоплательщикам приходится довольствоваться небольшими увеличениями лимитов по УСН», — заключает Голубева.

4
Изменения пошлин и штрафов для граждан

С 1 января 2023 года не будет действовать скидка 30% при оплате госпошлины через портал «Госуслуги». Продлевать «акцию» не планируют, потому что мера была временной, а доходы от отмены скидки даже учли при планировании бюджета. Мера распространялась на все госпошлины, уплачиваемые физлицами, при безналичной оплате. Сюда входили и «автомобильные» госпошлины, например за регистрацию машины.

Долги по штрафам ГИБДД и другим будут списывать без оформления бумажных документов. Появятся новые пошлины для автовладельцев за регистрации, которые раньше были бесплатными:

  • 1000 руб. за разрешение изменить конструкцию автомобиля, который уже в эксплуатации;
  • 1500 руб. за выдачу свидетельства о допуске к перевозке опасных грузов и 1000 руб. — за его продление.

С 11 января камеры начнут автоматически фиксировать авто, из которых выбрасывают мусор. Штрафы составят 10 000–15 000 руб. для граждан и 40 000–50 000 руб. — для владельцев грузовиков.

Федеральный закон от 28.06.2022 № 208-ФЗ и другие

5
Социальные выплаты

Появится единое ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка, которое объединит сразу несколько выплат. Рассчитывать на помощь смогут семьи, где среднедушевой доход не превышает региональный прожиточный минимум. Размер госпомощи зависит от доходов семьи и составит от 50 до 100% этого прожиточного минимума.

МРОТ подрастет до 16 242 руб., а вслед за ним и социальные выплаты, которые рассчитываются на основе его размера.

С 1 января 2023 года на выплаты по гражданско-правовым договорам будут начисляться страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме тех, кто платит налог на профдоход). Согласно разъяснению Минтруда, в 2023 году право на больничные и другие пособия есть у тех подрядчиков или исполнителей, кто в 2022 году работал по трудовому договору и сумма взносов на него составила не менее 4833,72 руб.  

Федеральный закон от 21.11.2022 № 455-ФЗ, Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ, письмо Минтруда России от 05.08.2022 № 17-1/В-103 и другие