Налоговая реформа и новые поборы с водителей: что вступает в силу в январе
Большие изменения с 2023 года ждут налоговую сферу. Практически все налоги, сборы и взносы теперь будут уплачиваться единым налоговым платежом (ЕНП) и аккумулироваться на едином налоговом счете плательщика (ЕНС).
Теперь не нужно проводить много платежей с разными реквизитами. Налоговая будет самостоятельно списывать суммы в определенном порядке: сначала недоимки начиная с более ранней даты возникновения, затем налоги и прочие платежи, пени, проценты, штрафы. Если общей суммы не хватает, распределят пропорционально.
«Иными словами, налогоплательщик должен обеспечивать положительный баланс этого «кошелька», чтобы он не ушел в минус при списании налогов», — поясняет Андрей Чугунов из МЭФ Legal
Унифицируются и сроки: сдать основные виды отчетности надо до 25-го числа и уплатить налоги — до 28-го числа после окончания соответствующего периода.
Появится новая форма отчетности — уведомление об исчисленной сумме налогов. «По сути, это декларация, в которой оставили лишь минимально необходимые данные: кто, какой налог, в какой бюджет и за какой период уплачивает», — отмечает ведущий юрист «Пепеляев Групп» Петр Попов.
В конце 2022 года ФНС рекомендовала пройти сверку расчетов с бюджетом, пока остатки не свели воедино. С 2023 года налогоплательщик сможет получать акт сверки и справки о состоянии сальдо и об исполнении обязанности по уплате налогов.
Следить за одним сальдо по всем налогам может оказаться удобнее, чем когда каждый налог живет сам по себе.
ФНС заверяет, что у бизнеса не возникнет проблем при переходе на единый налоговый платеж. Чугунов, напротив, предупреждает, что столь значительные изменения потребуют сложной и долгой адаптации от бизнеса, а это может повлечь много ошибок.
Причина этому — качественные изменения роли налогового органа, предупреждает старший партнер Intellect Роман Речкин.
В привычной схеме налогоплательщик исчисляет налоги, а налоговый орган это контролирует. Сейчас мы идем к тому, что налоговый орган будет участвовать в исчислении налога и в какой-то степени — в его уплате.
В этой ситуации принципиально важно получать информацию в режиме реального времени: сверка идет в общем порядке, а пока ее ждут, счет в банке может оказаться заблокирован из-за отрицательного сальдо, указывает Речкин. По его словам, доступ к ЕНС здесь и сейчас помог бы банку снять блокировку, как только сальдо станет положительным. И на настоящий момент налогоплательщику порой непросто разобраться, откуда взялась недоимка, особенно с учетом того, что считает программа. А с «единым котлом» все может оказаться еще сложнее, полагает Речкин.
Сейчас многие налогоплательщики сознательно переплачивают, используя излишки, чтобы иметь возможность зачесть их при доначислениях по итогам налоговых проверок. Такой зачет при определенных условиях позволяет избежать пеней и штрафа, рассказывает Попов. Теперь для этой цели нужно поддерживать положительное сальдо единого налогового счёта, а не конкретного налога, как раньше. Впрочем, это необязательно, особенно если на это нет запаса оборотных средств, уточняет Попов.
Станет мягче регулирование переплат, когда в бюджет поступило больше, чем исчислено к уплате в декларациях: отменяется трехлетний срок для их возврата, говорит Попов. Другая ситуация, когда налогоплательщик ошибочно начисляет к уплате в декларации больше налога, чем положено. Здесь сохраняется трехлетний срок для возврата, разъясняет Попов и предупреждает: этот срок отсчитывается со дня наступления срока уплаты налога, а не как сейчас, когда начало срока связано с истечением срока подачи декларации. «Пропущенный срок придется восстанавливать в суде, доказывая уважительные причины его пропуска, и вероятность успеха здесь мала», — заключает Попов.
Кроме того, поменяется и порядок возмещения НДС. Заявить к выплате можно только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо, то есть когда денег на счете хватает для уплаты всех налогов, взносов, штрафов и других платежей.
С 2023 года Социальный фонд России (СФР) объединит Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Работодатели так же будут платить по единому тарифу на пенсионное и социальное страхование, платежи будут распределяться автоматически.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
До конца 2023 года можно будет проводить в заочной форме голосование общего собрания акционеров по избранию совета директоров или ревизионной комиссии, назначению аудитора или аудиторской организации, утверждению годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, если по уставу это не делает совет директоров. Для заочной формы требуется решение совета директоров.
Действие права выбрать заочную форму общего собрания участников ООО решением исполнительного органа продлят до конца 2023 года. В такой форме удастся утвердить годовые отчеты и бухгалтерский баланс.
Миноритарии, которые владеют не менее 5% голосующих акций АО, смогут получить информацию о сделке с заинтересованностью, совершенной без согласия, или протоколы заседания совета директоров. Положение тоже действовало ранее и продлено на 2023 год.
Федеральный закон от 19.12.2022 № 519-ФЗ и другие.
Перейти на упрощенку в 2023 году смогут те, чей доход за девять месяцев 2022 года был не больше 141,4 млн руб. (в прошлом году было 123,3 млн руб.) Те, кто уже на УСН, могут несколько нарастить обороты без опаски потерять право на этот режим, ведь лимиты для них увеличиваются. Они составят:
для обычных ставок (6% — «доходы» и 15% — «доходы минус расходы») — 188,55 млн руб. (в 2022 году — 150 млн руб.);для повышенных ставок (8% — «доходы» и 20% — «доходы минус расходы») — 251,4 млн руб. (в 2022 году — 200 млн руб.).В октябре 2022-го в Госдуму поступило предложение увеличить предельный доход налогоплательщика в целях применения УСН до 500 млн руб. (законопроект № 212109-8), вспоминает Екатерина Голубева из ФБК Legal Авторы законопроекта обосновывали повышение лимитов инфляцией, но правовое управление дало отрицательный отзыв, ссылаясь на необходимость сбалансированного бюджета.
«Поэтому налогоплательщикам приходится довольствоваться небольшими увеличениями лимитов по УСН», — заключает Голубева.
С 1 января 2023 года не будет действовать скидка 30% при оплате госпошлины через портал «Госуслуги». Продлевать «акцию» не планируют, потому что мера была временной, а доходы от отмены скидки даже учли при планировании бюджета. Мера распространялась на все госпошлины, уплачиваемые физлицами, при безналичной оплате. Сюда входили и «автомобильные» госпошлины, например за регистрацию машины.
Долги по штрафам ГИБДД и другим будут списывать без оформления бумажных документов. Появятся новые пошлины для автовладельцев за регистрации, которые раньше были бесплатными:
1000 руб. за разрешение изменить конструкцию автомобиля, который уже в эксплуатации;1500 руб. за выдачу свидетельства о допуске к перевозке опасных грузов и 1000 руб. — за его продление.С 11 января камеры начнут автоматически фиксировать авто, из которых выбрасывают мусор. Штрафы составят 10 000–15 000 руб. для граждан и 40 000–50 000 руб. — для владельцев грузовиков.
Федеральный закон от 28.06.2022 № 208-ФЗ и другие
Появится единое ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка, которое объединит сразу несколько выплат. Рассчитывать на помощь смогут семьи, где среднедушевой доход не превышает региональный прожиточный минимум. Размер госпомощи зависит от доходов семьи и составит от 50 до 100% этого прожиточного минимума.
МРОТ подрастет до 16 242 руб., а вслед за ним и социальные выплаты, которые рассчитываются на основе его размера.
С 1 января 2023 года на выплаты по гражданско-правовым договорам будут начисляться страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме тех, кто платит налог на профдоход). Согласно разъяснению Минтруда, в 2023 году право на больничные и другие пособия есть у тех подрядчиков или исполнителей, кто в 2022 году работал по трудовому договору и сумма взносов на него составила не менее 4833,72 руб.
Федеральный закон от 21.11.2022 № 455-ФЗ, Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ, письмо Минтруда России от 05.08.2022 № 17-1/В-103 и другие