Эксперты налогового права и топ-менеджеры компаний из ключевых отраслей выявили главные налоговые риски для бизнеса и представили рекомендации по их минимизации. В формате живого общения участники встречи обсудили актуальные налоговые изменения и их влияние на конкретные отрасли.
Примечательно, что название прошедшего бизнес-мероприятия — «Отраслевой портфель TC» — идентично названию услуги, недавно запущенной Tax Compliance. Одним из центральных событий мероприятия стала ее презентация.
Спикерами от выступили ведущие юристы компании:
- управляющий партнер Михаил Бегунов;
- партнер, адвокат Андрей Соломяный;
- руководитель направления уголовно-правовой защиты бизнеса, адвокат Александр Дмитриев;
- руководитель направления налоговой практики Алексей Станчин;
- руководитель направления налоговой практики Иван Цветков;
- старший налоговый консультант Федор Петрик;
- налоговый консультант Екатерина Копылова;
- налоговый консультант Анастасия Аржанова;
- налоговый консультант Сергей Иванов.
Гостями мероприятия из бизнес-сообщества стали:
- директор по правовым и корпоративным вопросам ГК «БЭЛ Девелопмент» Олег Гришунин;
- директор по налогообложению ГК «Интегра» Павел Андреев;
- директор по правовым вопросам SPLAT Global Елена Кучерявая;
- первый заместитель генерального директора АО «Фарм-Синтез» Мария Андреева.
Обширная программа встречи была разделена на три сессии, в рамках которых спикеры выступили с речами и пообщались друг с другом в неформальной обстановке.
Участники мероприятия обсудили налоговые риски для следующих отраслей:
- недвижимость и строительство;
- транспортная отрасль;
- производство;
- природные ресурсы и энергетика;
- ритейл;
- фармацевтика и здравоохранение;
- IT-отрасль.
Во время сессий участники провели глубокие и продуктивные дискуссии, затронули ключевые вопросы отраслевых налоговых рисков с учетом правовых нюансов каждой из сфер.
Чем рискуют застройщики и подрядчики
Руководитель направления налоговой практики Tax Compliance Иван Цветков рассказал, что на каждом этапе любого строительного проекта в учете всех его действующих лиц, включая застройщиков и подрядчиков, возникает целый комплекс налоговых рисков.
Условно их можно разделить на общие (ст. 54.1 и ст. 252 НК) и учетные, в рамках которых оспорят не сами расходы, а скорость или порядок их учета. При этом невозможно идентифицировать сложные и учетные риски, не обладая информацией о них и не зная, куда нужно смотреть, чтобы их найти. Сами по себе такие риски индивидуально не дают существенных доначислений, но при отсутствии должного налогового аудита могут накопиться как снежный ком и сформировать крупную недоимку по итогам выездной налоговой проверки.
Риски перевозчиков и логистических компаний
В рамках дискуссии о транспортной отрасли налоговый консультант Tax Compliance Екатерина Копылова рассказала о рисках перевозчиков и логистических компаний.
Она отметила, что возникновение налоговых рисков в деятельности транспортных компаний может быть связано не только с субъективными ошибками и несовершенствами внутренних систем комплаенса, но и с объективными факторами: неоднозначностью налогового регулирования, пробюджетным мышлением проверяющих и изменениями законодательства.
Кроме того, значительные риски связаны с выплатами в адрес иностранных получателей дохода, в том числе экспедиторов и перевозчиков.
В некоторых случаях рекомендовано заблаговременно готовить защитные файлы, обосновывающие правомерность позиции налогоплательщика. В текущей деятельности также важно проводить анализ отдельных операций и строго следить за соблюдением порядка их учета. Иногда лучшим решением может стать обращение за разъяснением или инициация изменений на законодательном уровне.
Риски производителей и энергетиков
В рамках дискуссии о рисках в сферах производства, природных ресурсов и энергетики старший налоговый консультант Tax Compliance Федор Петрик рассказал о том, как применять инвестиционные налоговые льготы с минимальными рисками, а также о том, как пройти налоговую проверку по акцизу компаниям, осуществляющим операции с подакцизным топливом.
Большое внимание было уделено изменениям правил ТЦО, которые становятся актуальными не только для крупного, но и для среднего бизнеса.
Новые подходы при проверке мерчандайзинговых услуг
Налоговый консультант Tax Compliance Анастасия Аржанова рассказала о новых подходах налоговых органов к проверке мерчандайзинговых услуг.
Примечательно, что в последнее время проверяющие стали обращать особое внимание на наличие у компании экономического интереса в приобретении услуг мерчандайзинга, а также предъявлять повышенные требования к отчетным документам.
Проблемы фармацевтических компаний: налогообложение бонусов и обоснование расходов
Руководитель направления налоговой практики Алексей Станчин рассказал об актуальной проблематике налогообложения бонусов для фармацевтических компаний.
Он отметил, что, согласно Налоговому кодексу, бонусы для покупателей за выполнение определенных условий договора не облагаются НДС. Однако на практике дистрибьюторы фармацевтических товаров сталкиваются со следующими вопросами: налоговые последствия зачета бонуса в счет задолженности по поставке, НДС при выплате бонусов в качестве компенсации скидок, которые предоставляют аптеки.
При этом отдельную проблему представляет налогообложение бонусных программ, которые аптеки предоставляют покупателям.
Во время дискуссии первый заместитель генерального директора «Фарм-Синтез» Мария Андреева поделилась своими наблюдениями относительно того, какие расходы признаются реально понесенными и экономически обоснованными в фармацевтической отрасли.
Топ-менеджер отметила, что для целей подтверждения экономической обоснованности важно объяснить налоговому органу производственный процесс и обосновать ряд нюансов, например необходимость хранения закупленного сырья на складе.
Важность описания IT-услуг в отчетности
В рамках разговора о налоговых рисках в IT-отрасли директор по правовым вопросам Splat Global Елена Кучерявая рассказала об опыте выделения IT-компании в рамках группы.
Кучерявая отметила важность формулировок при описании IT-услуг в отчетных документах и поразмышляла на тему того, как соблюсти баланс рабочего времени при оказании IТ-услуг и составлении отчетов.
В продолжение темы Анастасия Аржанова рассказала, с какими изменениями столкнутся IT-компании в 2025 году.
Правовой эксперт обратила внимание, что с 2025 года в связи с увеличением ставки по налогу на прибыль до 5% компании столкнутся с необходимостью проверки расходов на предмет их экономической обоснованности и документальной подтвержденности.
ООО «Такс Комплаенс»
ИНН: 7736254575. Erid: 2VfnxvcqyvG
Реклама