Федеральная налоговая служба осуществит зачет налогов, удержанных в другом государстве с дивидендов, несмотря на приостановку отдельных положений соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН) с США и ЕС, поделился информацией РБК со ссылкой на главу службы Даниила Егорова.
«Со Штатами, как и с европейскими странами, мы заморозили соглашения, поэтому кто где облагает доходы — этот признак больше не имеет значения. Но остались правила зачета: для юридических лиц это ст. 311 НК, для физических — ст. 232 НК. То есть в пределах нашей ставки мы будем зачитывать суммы налогов, удерживаемые за границей. Мы по своей ставке облагаем в зависимости от суммы дохода и в пределах нашей ставки, а если есть налог, уплаченный за границей, делаем зачет», — отметил Егоров.
СоИДН
СоИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно позволяет инвесторам перезачитывать налоги, оплаченные в других странах в полном или частичном объеме.
По общим правилам налог на дивиденды удерживается с дохода физлиц в стране, где зарегистрирована сама компания.
Если налог в стране — источнике выплат выше, чем в России, его засчитывают либо полностью, либо ту его часть, которая указана в соглашении.
Если налог или его часть меньше 13–15%, резидент должен доплатить 3 или 5% в зависимости от ставки по доходу.
Заморозка соглашения. История
8 августа 2023 года Владимир Путин приостановил действие отдельных положений соглашений с недружественными странами (38 стран). В него вошли США, страны ЕС, Великобритания, Австралия, Новая Зеландия, Япония, Сингапур, Кипр, Греция и другие. При этом статьи, предусматривающие зачет уплаченного за границей налога, действие сохранили.
О взаимном приостановлении действия тех же положений сообщили:
- Чехия — с 11 августа 2023 года;
- Франция — с 8 августа 2023 года;
- США — с 16 августа 2024 года;
- Швеция — с 1 февраля 2025 года.
Великобритания, Греция и Румыния оставили за собой это право. Польша проигнорировала заморозку.
В декабре 2023 года российские инвесторы столкнулись с удержанием налогов по иностранным дивидендам налоговыми агентами. Налоги приходили не напрямую от эмитентов, а от Национального расчетного депозитария, еще и в рублях.
