7 мая Россия и Абхазия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов (СИДН). Как сообщает пресс-служба Минфина, документ вводит единые ставки налога у источника на доходы в виде дивидендов и роялти в размере 10%. Ставка налога на процентные доходы — 0%. Благодаря этому можно будет не облагать налогом в государстве-источнике выплачиваемые проценты по займам, выданным из другого договаривающегося государства. Налоги с таких процентов будут уплачивать в бюджет страны, которая предоставила заем.
Еще СИДН освобождает застройщиков от уплаты налога на прибыль в стране, где идет строительство, на 18 месяцев — это льготный период, в течение которого работа компании из одной страны на территории другой не будет образовывать постоянное представительство. В течение этого срока налог нужно будет уплачивать лишь в стране резидентства.
В Минфине ожидают, что протокол ратифицируют до конца года. Тогда его можно будет применять уже с 1 января 2025-го. «Подписание СИДН будет способствовать дальнейшему углублению интеграционных связей, в основу которых будет положено, в первую очередь, расширение инвестиционной деятельности между нашими странами», — отметил статс-секретарь — замминистра Алексей Сазанов, подписавший документ с российской стороны.
Приостановка СИДН с другими странами
В марте 2023-го Минфин и МИД попросили Владимира Путина приостановить действие СИДН, которые действуют между Россией и 38 недружественными государствами. К ним относятся Литва и Латвия (с ней соглашение не действовало с осени 2022 года, а в январе РФ прекратила его), Кипр, Япония, Новая Зеландия, Исландия, США, Великобритания, Канада, Албания, Австралия, Германия, Северная Македония, Черногория, Украина, Швейцария, Южная Корея и Сингапур.
Подписанный в августе прошлого года президентский указ приостановил действие практически всех положений этих СИДН, касающихся договоренности о том, в какой стране будет облагаться налогом доход, и применения пониженных ставок, льгот и освобождений. Еще замораживается действие правил налогообложения дивидендов, процентов, доходов от недвижимости, продажи движимого и недвижимого имущества, авторских прав и лицензий, работы по найму и гонораров, пенсий и прочих доходов. Нормы об устранении двойного налогообложения все еще работают. Доход по‑прежнему будут облагать налогом лишь в одном из государств: в стране налогового резидентства получателя дохода или в месте источника выплат.
Как отмечал руководитель практики Эдуард Гюльбасаров, приостановление действий отдельных положений СИДН, лишившее иностранных участников российских организаций права на пониженные ставки налога у источника, стало финальным аккордом для оправданности существования огромного количества структур владения. А еще это ознаменовало начало массового исхода бизнеса в дружественные юрисдикции или специальные административные районы, добавил эксперт.
Вскоре после заморозки СИДН, в конце ноября 2023-го, был принят закон о сохранении некоторых налоговых льгот для «полезного» иностранного бизнеса. Подробнее об этом нововведении Право.ru рассказало в материале «Иностранному бизнесу возвращают льготы: для чего это нужно».