После введенных санкций и провозглашения западных стран недружественными для России обеспеченные бизнесмены из РФ оказались вынуждены искать другие юрисдикции для инвестиций и хранения активов. Об этом говорила управляющий партнер Наталья Пацева. По ее словам, выбор новых мест у доверителей изначально зачастую опирается на сарафанное радио: если деловой партнер или друг перевез капиталы в какое-то государство, значит, место надежное и тоже надо туда. При этом для начала нужно внимательно изучить особенности выбранной юрисдикции, чтобы оценить все риски на случай возможных судебных споров. Допустим, в ОАЭ для мусульман будут применяться правила шариата, предупреждает Пацева: «Вероисповедание обычно подтверждается специальной справкой из мечети». В идеале стоит заранее заключить брачный контракт, чтобы избежать в дальнейшем лишних разбирательств.
В ОАЭ до сих пор действует презумпция титула. То есть на кого оформлено имущество, тому оно и принадлежит. Так считают судьи. Поэтому брачный договор очень нужен, дабы доказать, что принадлежит вам.
Прежде чем решать будущее активов, нужно разобраться с недостатками в их структуре, заметил Сергей Герасимов, управляющий партнер К таким проблемам эксперт относит оформление бизнеса на номиналов или за периметром группы компании на ИП, а еще неурегулированные отношения с деловыми партнерами и попытку замкнуть все полномочия на одного человека. Подход коллеги разделяет и адвокат Анастасия Дегтярева. Она рассказала о важности наследственного планирования, которое нужно начинать с аудита активов и анкетирования. В этом процессе важно выяснить состав семьи наследодателя, состав имущества и «пожелания на будущее», подчеркнула Дегтярева.
Один из современных инструментов управления благосостоянием — фонды. В ОАЭ они называются семейными, а в РФ — личными. Первые позволяют собственникам имущества уйти от влияния российского валютного законодательства, который Герасимов называет не иначе как минным полем. Плюс дубайского инструмента в еще более высокой степени защиты активов и конфиденциальности.
Отечественная альтернатива в виде личных фондов имеет недостатки, среди которых отсутствие налоговых преимуществ. Еще этот вариант не подойдет для владения иностранными активами.
При этом до 2022 года популярностью пользовались лихтенштейнские фонды, вспомнила Мария Кукла, партнер, : «Они были понятнее, чем трасты, и с более прозрачной системой контроля». Но за последние полтора года подходы к семейному и наследственному планированию действительно сильно изменились, констатировала эксперт. По ее наблюдениям, развитие института личных фондов в РФ, помимо их нестабильного налогового режима, тормозит еще и высокий порог входа — от 100 млн руб. Кукла полагает, что популярность обсуждаемого инструмента будет напрямую зависеть от практики по налоговым аспектам и обращению взыскания на имущество учредителей.
Делим ценные активы
Немало проблем возникает, когда делят капиталы при разводе. Особенно если речь идет не об обычном активе. Ирина Каплун, адвокат АБ , пояснила, что делить имущество того же крестьянско-фермерского хозяйства нужно по правилам гражданского законодательства о разделе общего имущества КФХ, а не по нормам семейного кодекса о разделе общего имущества супругов. Такой подход применим к ситуации, когда оба супруга — члены КФХ.
Если КФХ прекращает существование, то тогда имущество делится по правилам о разделе общего имущества супругов.
Не меньше сложностей и с разделением кредитных долгов между экс-супругами. Займы, взятые на покупку бытовой техники и ипотеку, граждане еще могут поделить, а с чем-то более серьезным возникают трудности, констатировала Кира Корума, партнер Она объяснила, что общий долг считается таковым, когда возникает по инициативе обоих супругов в интересах семьи либо когда один из них использовал все полученное на нужды семьи. При этом под семейными нуждами по общему правилу понимаются расходы, направленные на удовлетворение личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, добавила Корума.
Спорные вопросы, которые возникают при дележке бизнеса, разобрала партнер Виктория Дергунова. Допустим, если за счет совместно нажитого имущества значительно увеличился уставный капитал фирмы, то подорожавшую долю, приобретенную одним из супругов до брака, можно признать общим активом (дело № А53-38591/2020). А еще долю в уставном капитале организации нельзя продать без нотариального согласия жены. Если его не было, супруга может в дальнейшем признать такую сделку недействительной (определение ВС от 17 мая 2018 года по делу № А40-167485/2015). Хотя есть и обратная практика, когда суды признают, что в подобных случаях не нужно заручаться одобрением от второго члена семьи (дело № А27-29952/2018). Учитывая непредсказуемую практику, лучше заранее определить судьбу этого актива в брачном договоре, посоветовала Дергунова: «Там можно прописать порядок расчета стоимости доли на случай раздела имущества. Это будет хорошая альтернатива тому, чтобы опираться лишь на устав компании в спорной ситуации». Важно урегулировать в письменном виде совместно с партнерами будущее компании на случай смерти одного из ее учредителей. На это обратил внимание Никита Филиппов, заведующий
Не нужно считать себя бессмертным, поэтому при жизни составляйте корпоративный договор, одной из сторого которого будет потенциальный наследник.
С мнением коллеги согласился и Евгений Розенблат, руководитель практики сложных судебных споров МКА При этом он заметил, что некоторые собственники бизнеса скептически относятся к разработке и подписанию корпоративных договоров. Предпринимателей отпугивает перспектива изучать документ на несколько сотен страниц, сказал докладчик: «Они хотят инструмент проще и лаконичнее». Хотя этот инструмент наиболее эффективно и четко определит судьбу предприятия.
При наследственном планировании таких вопросов надо выбирать корпоративный договор или траст, но точно не опцион, который несет немало рисков.
Коммерсант, который действительно переживает за судьбу своего предприятия, должен всерьез озаботиться перечисленными механизмами. Иначе после его смерти родным не избежать наследственных споров, предупредила Ирина Зимина, руководитель практики семейного и наследственного права юрфирмы
В дальнейшем развернется борьба за контроль над компанией между наследниками и деловыми партнерами, которая часто приводит к утрате доверия между ними и даже введению доверительного управления в компании. Все это значительно снижает стоимость бизнеса.
Предельно внимательно нужно подходить к структурированию владения зарубежными активами. Игорь Кузнец, партнер мультисемейного офиса ITSWM, и Филипп Рябченко, управляющий партнер «БИЭЛ», на примерах конкретных дел объяснили, что нельзя вместо завещания ориентироваться на понятийные договоренности. Юристы добавили, что крайне важно выбирать и надежных трасти, которым доверяет не только сам бизнесмен, но и его наследники.
С особой осторожностью нужно относиться к составлению завещаний в разных юрисдикциях, особенно с учетом санкционного давления, отметила глава практики семейного и наследственного права, международной практики юрфирмы Ксения Швед. Она рассказала, как непросто они добивались для их российского клиента без ВНЖ передачи денег, которые тот получил по наследству в европейской стране: «На счетах наследников заблокировали более €100 000, и у нас ушел год на разморозку средств».
Платим алименты
Не обошли стороной на мероприятии и «детские» вопросы. Кирилл Гавриличев, управляющий партнер , развеял стереотип о том, что невозможно после развода оставить ребенка с отцом. Он пояснил, что губят положение пап их собственные ошибки: до судебного процесса они не интересуются желаниями ребенка и консультируются с психологами, а уже при разбирательстве свято верят в равенство отцов и матерей, слабо готовясь к процессу. По словам Гавриличева, суды обычно оставляют детей с отцом, если одновременно соблюдаются два условия: на момент спора ребенок проживает с папой и сам хочет жить с ним дальше.
Если же ребенка оставляют с матерью, то отцу придется платить алименты. Ирина Кузнецова, партнер юрфирмы , констатировала, что с каждым годом растет число заявителей, которым приходится взыскивать выплаты на детей в судебном порядке. Параллельно с этим, по ее словам, развивается и положительная тенденция: за последние четыре года в России на 21% выросло число заключенных алиментных соглашений. Она пояснила, что в этом документе можно прописать:
- проценты и твердую сумму;
- твердую сумму и расходы (медицина, образование, отдых);
- передачу недвижимости ребенку;
- крупную выплату до 18 лет;
- изменения размера выплат в зависимости от дохода;
- валюту выплат.
Таким образом, алиментное соглашение — один из инструментов личного финансового планирования, резюмировала Кузнецова: «Понятно, четко, ситуативно, надежно и цивилизованно». Если мирно не удается договориться и пришлось идти в суд, то тогда в этот процесс стоит привлечь налоговый орган, рекомендовала Марина Дубровская, партнер юрфирмы : «Это будет мощным сдерживающим механизмом для оппонента и позволит получить больше информации о его реальных доходах».