Споры с госорганами: что нужно знать бизнесу

Как правило, споры с госорганами — это борьба компаний против уже сформированной позиции по итогам ранее проведенных проверок, подчеркивает Антон Демченко, партнер и соруководитель практики разрешения споров КА Delcredere Delcredere Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Санкционное право группа Антимонопольное право группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал Профайл компании × Причем до 2023 года такие дела носили более состязательный характер, чем сейчас. По его словам, суды нередко вставали на сторону бизнеса, когда выявляли противоречия в нормативных актах или находили неточности в работе госорганов. Например, если выяснялось, что при проверке допустили существенные нарушения, в документах по итогам — ошибки, а в изданных предписаниях — недочеты.

В последние несколько лет существенно снизился уровень состязательности в спорах с государством. Пропорционально уменьшилась и возможность бизнеса получить защиту в суде.

Антон Демченко, адвокат, партнер, соруководитель практики разрешения споров КА Delcredere Delcredere Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Санкционное право группа Антимонопольное право группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал Профайл компании ×

При этом нельзя сказать, что у бизнеса совсем нет правовых возможностей в делах против госорганов, отмечает партнер Orchards Orchards Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (споры mid market) группа Недвижимость, земля, строительство (споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Частный капитал × Алексей Станкевич. По его словам, если предприниматель не допускал очевидных злоупотреблений, то с верной стратегией защиты вполне можно отстоять свои интересы. Эксперт считает, что успех в таких спорах во многом зависит от грамотной досудебной работы. Так, большую часть налоговых претензий можно снять еще на этапе возражений на акт налоговой проверки, а замечания от ФАС успешно разрешаются путем переговоров. 

Главное — охотно идти на контакт и найти позицию на принципах win-win («выигрыш — выигрыш»). Зачастую госоргану проще пойти на частичные уступки, чем вступать в длительный и потенциально проигрышный судебный процесс.

Алексей Станкевич, партнер Orchards Orchards Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (споры mid market) группа Недвижимость, земля, строительство (споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Частный капитал ×

Споры с госорганами надо вести безупречнее, чем остальные, предупреждает управляющий партнер адвокатского бюро Бартолиус Бартолиус Федеральный рейтинг. группа Банкротство (споры mid market) группа Недвижимость, земля, строительство (споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Уголовное право группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика 11место По выручке 11место По выручке на юриста 16место По количеству юристов Профайл компании × Юлий Тай. По его мнению, миф о непобедимости госорганов преувеличен, хотя и имеет серьезные основания.

Обращение активов в доход государства

Споры о деприватизации и национализации — самые дискуссионные в юридическом сообществе в прошлом и текущем году. Это в первую очередь связано с противоречивыми подходами судов к толкованию материальных норм и порядку ведения разбирательств, обращает внимание Демченко. Он уточняет: «Дела разбирают за одно-два заседания, а ответчикам отказывают по всем ходатайствам, включая истребование документов, назначение экспертиз и вызов свидетелей». Кроме того, иски Генпрокуратуры сопровождают обеспечительными арестами всего известного имущества ответчиков, которые в итоге не получают компенсаций за изъятые активы, добавил Станкевич.

Любовь Дорошенко, старший юрист судебной практики CLS CLS Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Антимонопольное право группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа Банкротство (споры high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Финансовое/Банковское право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Трудовое и миграционное право группа Частный капитал Профайл компании × , выделила три основные формы передачи активов государству. 

• Первый — это подлинная деприватизация, когда надзорный орган обращается в суд из-за предполагаемых нарушений в процедуре приватизации. По этой причине три инстанции взыскали в пользу властей акции «Метафракс Кемикалс» (дело № А07-20576/2020) и «Волжского оргсинтеза» (дело № А12-18383/2023). В обоих случаях истец настаивал: предприятия производят ядовитые вещества, поэтому их нельзя было отдавать в частные руки. В деле № А60-5228/2024 надзорное ведомство уверяло, что правительство не давало разрешения на сделку, по итогам которой государство потеряло Челябинский электрометаллургический комбинат.
• Вторая категория исков связана с предполагаемыми коррупционными нарушениями. По этому основанию тоже забирают активы, приобретенные очень давно, указывает партнер Бартолиус Бартолиус Федеральный рейтинг. группа Банкротство (споры mid market) группа Недвижимость, земля, строительство (споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Уголовное право группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика 11место По выручке 11место По выручке на юриста 16место По количеству юристов Профайл компании × Тахмина Арабова. Пример — изъятие акций «Макфы». Истец настаивал, что бенефициары вели бизнес, параллельно работая в органах власти. Закон запрещает такое совмещение. Ведомство предъявило требование не только к «Макфе», но и еще более чем к 30 компаниям (дело № 2-3407/2024). 8 мая первая инстанция удовлетворила требования властей, решение суда принято к немедленному исполнению. 
• Третий вариант — нарушение закона об иностранных инвестициях в стратегические предприятия. Сейчас государство максимально освобождает важные сферы экономики от любого влияния зарубежных инвесторов, объясняет мотивацию надзорного органа в таких делах Стефания Сегал, ведущий юрист Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Трудовое и миграционное право группа Цифровая экономика группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (споры mid market) группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Финансовое/Банковское право группа Защита персональных данных группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право × Подобная карательная политика часто затрагивает компании, в которых никакого контроля со стороны иностранцев фактически нет. Так, в рамках дела № А51-13465/2023 надзорное ведомство обратилось с иском к «Фининвесту», чтобы вернуть акции Дальнегорского ГОКа — единственного в России производителя борной кислоты. Суды согласились, что кипрская компания (владелец доли в уставном капитале ответчика) получила контроль над стратегическим предприятием без согласования правкомиссии. В итоге ГОК отдали в собственность властей. В аналогичных обстоятельствах суды взыскали 46,5% «Калининградского морского торгового порта» (дело № А21-2269/2023), который фактически принадлежал российскому бизнесмену. 

Важно, что в делах о нарушении приватизационного законодательства и коррупции не применяется исковая давность. Это позволяет истребовать имущество, которое уже десятки лет не принадлежит государству, говорит Арабова. При этом сейчас у бизнеса призрачные шансы получить положительный результат в подобных спорах, признает Демченко. Об этом говорит практически единообразная статистика решений как арбитражных судов, так и судов общей юрисдикции в пользу государства.

Как следует из самих судебных актов, ни трехлетний, ни десятилетний срок давности, ни добросовестность, ни прямое указание закона не защищают даже миноритария, который при покупке актива отныне должен полноценно исследовать все обстоятельства изначальной приватизации актива и искать возможные нарушения при ее проведении.

Любовь Дорошенко, старший юрист судебной практики CLS CLS Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Антимонопольное право группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа Банкротство (споры high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Финансовое/Банковское право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Трудовое и миграционное право группа Частный капитал Профайл компании ×

Пока на практике есть лишь единичные случаи, когда надзорному органу отказывали в требованиях. Один из таких — дело № 02-2509/2022, где ведомство пыталась вернуть в собственность государства 34 санатория в районе Минеральных вод. Первая инстанция удовлетворила иск, но апелляция позже отказала. 

Тем временем официальные лица настаивают, что возврат активов не станет системным. Президент Владимир Путин отметил, что прокуратура активно работает по отдельным направлениям и это не связано с какими-то решениями о глобальной деприватизации в России. В любом случае успешному крупному бизнесу в РФ стоит подстраховаться на случай негативных сценариев. Для этого Станкевич советует провести реструктуризацию активов и разделить когда-то приватизированные холдинги на самостоятельные предприятия, которыми будут управлять независимые лица.

Споры с налоговой: тенденции

Специфика споров с ФНС заключается в том, что основная работа юриста идет на досудебном этапе, делится Станкевич. Исход противостояния во многом решается еще при подготовке возражений на акт проверки и при допросе свидетелей. На начальной стадии инспекция может добровольно отказаться от части предъявленных претензий и пойти на значительные уступки налогоплательщику.

Более того, сейчас постепенно меняется сам предмет налоговых споров. Раньше почти вся судебная практика была посвящена борьбе с «техническими» компаниями (фирмами-однодневками) и «бумажным НДС». А теперь основной упор делается на пресечение налоговой оптимизации через искусственное дробление бизнеса. Самое явное подтверждение этого вектора — громкие споры ФНС с представителями инфобизнеса. За последний год против нескольких известных блогеров возбудили уголовные дела из-за уклонения от уплаты налогов. Среди них — Елена Блиновская. Инспекция предъявила ей требования на 1,4 млрд руб., куда вошли недоимка по налогам, штрафы и пени. Решение ФНС она попыталась оспорить в суде, но АСГМ ей отказал (№ А40-304494/2023).

Еще один тренд в налоговой литигации — увеличилось число дел, возбужденных за нарушения валютного законодательства. Из статистики за 2023 год следует, что рост кратный по сравнению с 2022 годом, подчеркивает Екатерина Смоловая, глава налоговой практики CLS CLS Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Антимонопольное право группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа Банкротство (споры high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Финансовое/Банковское право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Трудовое и миграционное право группа Частный капитал Профайл компании ×

Согласно статистике Суддепа, за последние три года число дел об оспаривании позиций налоговой растет. А вот шансы выиграть спор, наоборот, уменьшаются. В 2021-м первые инстанции удовлетворили 34% требований, а в прошлом году — лишь 30%.

При этом в 2023-м экономколлегия Верховного суда рассмотрела рекордно мало налоговых споров за всю историю его существования. Такие данные привел старший партнер Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Трудовое и миграционное право группа Цифровая экономика группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (споры mid market) группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Финансовое/Банковское право группа Защита персональных данных группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право × Сергей Савсерис. По его словам, даже в ковидный 2020 год экономколлегия оценила чуть больше дел этой категории.

Анализ, проведенный «Пепеляев Групп», показал: ВС полностью игнорировал жалобы по самой частой категории налоговых споров — переквалификация сделок и реконструкция налоговых последствий.

Главное о спорах с ФАС

Основная причина споров с ФАС — обжалование решений, предписаний службы и постановлений о назначении административного наказания. Чаще всего конфликты возникают по поводу злоупотребления доминирующим положением, образования картелей, незаконных сделок вокруг стратегических предприятий, нарушения рекламного и закупочного законодательства, а еще из-за недобросовестной конкуренции, перечисляет адвокат Forward Legal Forward Legal Федеральный рейтинг. группа Банкротство (споры mid market) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Санкционное право × Олег Шейкин.

Более чем в 80% случаев суды отказываются удовлетворять требования заявителей. Поэтому, как ни банально это звучит, основной способ выиграть спор с ФАС — предотвратить его, не допуская антимонопольных нарушений. 

Валерия Пономарева, советник Nextons Nextons Федеральный рейтинг. группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Банкротство (споры high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Международные судебные разбирательства группа Международный арбитраж группа Природные ресурсы/Энергетика группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Финансовое/Банковское право группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (регистрация) Профайл компании ×

Компании принимают меры для профилактики и повышают уровень антимонопольной грамотности среди сотрудников, рассказывает Валерия Пономарева, советник Nextons Nextons Федеральный рейтинг. группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Банкротство (споры high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Международные судебные разбирательства группа Международный арбитраж группа Природные ресурсы/Энергетика группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Финансовое/Банковское право группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (регистрация) Профайл компании × Фирмы проводят внутренние аудиты, организуют тренинги, принимают различного рода политики и регламенты, внедряют комплаенс-системы. 

По данным Суддепа при ВС, число дел об оспаривании решений ФАС сокращается. Если в 2019-м таких споров было 1969, то через год — 1872. В 2023-м тенденция сохранилась. За этот период инициировали 1539 таких процессов. Шансы выиграть спор против ФАС ниже, чем против налоговой. При этом число удовлетворенных исков медленно снижается. Подобные дела заканчивается успехом бизнеса меньше чем в четверти случаев.

Чтобы выиграть спор, требуется тщательная и комплексная работа как при рассмотрении дела внутри госоргана, так и после. При этом суды доверительно относятся к выводам госоргана, а к позициям бизнеса — с подозрением. Поэтому до Верховного суда какие-то принципиально спорные вопросы доходят очень редко.

Анна Смола, канд. юрид. наук, партнер АБ Бартолиус Бартолиус Федеральный рейтинг. группа Банкротство (споры mid market) группа Недвижимость, земля, строительство (споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Уголовное право группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика 11место По выручке 11место По выручке на юриста 16место По количеству юристов Профайл компании ×

В судебных спорах советник антимонопольной практики CLS CLS Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Антимонопольное право группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа Банкротство (споры high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Финансовое/Банковское право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Трудовое и миграционное право группа Частный капитал Профайл компании × Денис Кислица рекомендует ссылаться на процедурные нарушения ФАС. Увидеть, запомнить и продемонстрировать в суде такие ошибки службы — часто эффективный способ выиграть процесс, утверждает эксперт. При этом, по его наблюдениям, за последние годы качество работы центрального аппарата ФАС повысилось. Значит, уменьшилось и количество недочетов, за счет которых можно добиться признания недействительным решения, предписания или постановления.

Закон допускает и судебное обжалование некоторых промежуточных актов по делу, например предупреждений и приказов о возбуждении дела, говорит Анастасия Тараданкина, руководитель антимонопольной практики КА Delcredere Delcredere Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Санкционное право группа Антимонопольное право группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал Профайл компании × Это позволяет, с одной стороны, на ранней стадии зафиксировать нарушения в процедуре, с другой — приостановить разбирательство и получить больше времени на сбор дополнительных доказательств и подготовку позиции. 

В спорах с разными госорганами есть свои особенности, но есть нечто общее — выиграть такие процессы непросто. Суды доверяют ведомствам больше, чем людям или компаниям. Это подтверждает и статистика. Поэтому бизнесу гораздо выгоднее разрешать возникшие конфликты с властями в досудебном порядке.