Из-за расширения с 2025 года порогов для применения упрощенной системы налогообложения и введения для части таких бизнесменов обязанности по уплате НДС релокация бизнеса в регионы с пониженными ставками по УСН может стать популярнее. Об этом РБК рассказали опрошенные налоговые эксперты.
Перейти на «упрощенку» в 2025 году сможет бизнес, доходы которого за девять месяцев не превысили 337,5 млн руб. Оставаться на УСН получится, если доходы за текущий год составляют до 450 млн руб., а остаточная стоимость основных средств — до 200 млн руб. Сейчас эти пороги ниже: при переходе — 199 млн руб., для продолжения работы — 266 млн руб., остаточная стоимость основных средств — 150 млн руб. Благодаря повышению порогов большее количество предпринимателей сможет выбирать спецрежимы.
В связи с расширением порогов число компаний, которым откроется доступ к УСН, составит 6% от актуального числа фирм в России, посчитали аналитики ERP-системы для малого и среднего бизнеса «Мойсклад». По их данным, число плательщиков НДС со следующего года вырастет на 17,5%. В таких условиях бизнесу действительно нужна адаптация, и один из ее вариантов — региональная миграция, считают эксперты.
Так, регионы могут вводить пониженные ставки по УСН — до 1% по доходам и до 5% по доходам за вычетом расходов. Чаще всего в них применяются минимально допустимые ставки для определенных категорий бизнеса. При этом изменения не затрагивают право регионов сохранять пониженные ставки по УСН.
Эксперты рассказали, что пониженные региональные ставки по УСН и сегодня становятся поводом для перевода бизнеса в «льготный» регион. В 2024 году самыми удобными для перехода бизнеса на УСН регионами называют Калмыкию, Курганскую область, Мордовию, Удмуртию и Чечню. Эксперты напомнили, что доходы от налогообложения предпринимателей на УСН на 100% зачисляются в региональные бюджеты, и для многих субъектов это становится весомой статьей их доходов. Иногда региональные законы и вовсе подталкивают компании к «переезду»: закон Курганской области дает возможность применять ставки 1 или 5% «в связи с переменой места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя», напомнили эксперты.
При этом юристы предупреждают, что фиктивный переезд вызовет претензии налоговиков. В рамках проверок инспекции стараются доказать фиктивность ведения бизнеса в своем субъекте и отобрать льготу. В ФНС отметили, что суды обычно поддерживают налоговиков в спорах о фиктивном переезде бизнеса. При этом, говорят эксперты, на практике некоторые инспекции могут сознательно игнорировать использование бизнесом недобросовестной налоговой оптимизации, ведь он платит налоги в региональный бюджет. О фиктивной регистрации компании в другом субъекте налоговикам может говорить, например, отсутствие филиала по месту реального ведения бизнеса. А если налоговики на допросе сотрудников установят, что они квалифицируют обособленное подразделение как филиал, то компания может не только лишиться льготной ставки по УСН, но и получить доначисления по общей системе налогообложения, заключили эксперты.