Политику и документы, определяющие деятельность общества в системе управления рисками и внутреннего контроля, будет утверждать совет директоров. "Законодатель вводит обязательную систему комплаенса, которая сейчас встречается исключительно в разрезе антимонопольного законодательства", – заявила юрист КА г. Москвы Арина Макарова. "Главным принципом работы внутреннего аудита должна стать его независимость от органов управления", – сообщила советник, заместитель управляющего партнера, руководитель практики корпоративного и трудового права Елена Терсинцева.
В публичном акционерном обществе не станет обязательной ревизионной комиссии: она будет создаваться, лишь когда это предусмотрено уставом. Появится комитет совета директоров, который будет предварительно рассматривать вопросы, связанные с контролем за финансово-хозяйственной деятельностью, для их последующего вынесения на совет директоров.
Работа ревизионных комиссий станет более публичной. "Это даст новые возможности для оценки и предотвращения рисков при выборе контрагента. Финансовая деятельность акционерного общества получит дополнительный механизм внутреннего контроля, что поможет защитить интересы акционеров от ошибок и злоупотреблений менеджмента", – считает юрист ПБ Дмитрий Назаров.
(Федеральный закон от 19.07.2018 № 209-ФЗ).
Наследственный фонд – это юридическое лицо, образованное нотариусом или с участием душеприказчика для принятия наследства по завещанию и для управления таким наследством согласно воле наследодателя. "Это не способ передачи имущества наследникам, а самостоятельный наследник имущества, которому нотариус обязан выдать свидетельство о праве на наследство", – пояснил управляющий партнер, руководитель практики разрешения споров и практики имущественных и земельных отношений Евгений Карноухов. Законные наследники (родственники наследодателя) могут являться выгодоприобретателями деятельности фонда лишь в тех случаях и пределах, которые прямо установлены в завещании и документации о создании наследственного фонда.
Расширится перечень валютных операций, разрешенных между резидентами, – с 1 сентября к ним будут относиться операции, связанные с получением в порядке наследования валютных ценностей и с их передачей выгодоприобретателям наследственного фонда. "Разрешение операций между резидентами с валютными ценностями при наследовании – это логичный шаг, связанный с деофшоризацией российской экономики и началом работы наследственных фондов. У российских граждан появится более универсальный и современный инструмент наследственного планирования. Его основные потребители – состоятельные граждане, которые зачастую хранят значительную долю своих средств в иностранных финансовых активах. Очевидно, что их наследники и наследственные фонды должны иметь возможность беспрепятственно вернуть валютные ценности в оборот российской экономики", – заявил руководитель финансово-аналитического департамента Сергей Волосников. "Особый режим налогообложения для наследственных фондов не предусмотрен. В этом смысле институт представляется недостаточно гибким", – считает старший юрист КА г. Москвы Ксения Степанищева.
(Федеральный закон от 29.07.2017 № 259-ФЗ; Федеральный закон от 23.05.2018 № 117-ФЗ).
Он будет выдаваться как минимум в одном МФЦ в округах и административных центрах с численностью населения свыше 50 000 человек. "Планы правительства по созданию в стране с 2012 года масштабной сети МФЦ, по моему мнению, были реализованы. МФЦ превратились в настоящую национальную сеть", – считает старший консультант юридического департамента Ольга Калинченко.
(Постановление Правительства РФ от 27.09.2011 № 797).
Финансовый омбудсмен будет защищать права граждан в страховании и кредитовании, если размер требований не превышает 500 000 руб. и эти требования вытекают из нарушения страховщиком порядка осуществления страхового возмещения, установленного законом об ОСАГО. До направления обращения финансовому омбудсмену потребитель должен убедиться, что со дня нарушения прошло не больше трёх лет. После принятия обращения омбудсмен вправе направить финансовой организации свои предложения об урегулировании спора. Если стороны не достигнут соглашения, омбудсмен принимает решение, обязательное для исполнения финансовыми организациями.
"Мы становимся свидетелями появления нового правового механизма, позволяющего отстаивать права при взаимодействии со страховыми, микрофинансовыми организациями, банками и ломбардами, минуя суды. Столь кардинальные нововведения с 2019 года напрямую коснутся граждан при взаимодействии со страховыми компаниями", – заявил старший консультант юридического департамента Никита Роженцов. "Новый закон преследует цель не только защитить права потребителей финансовых услуг, но и сократить количество дел в судах общей юрисдикции. Обращение к финансовому уполномоченному будет бесплатным, при этом сохранится возможность оспорить в суде принятое им решение. Срок, по истечении которого потребитель финансовой услуги сможет обратиться в суд с требованием к финансовой организации, значительно увеличится", – отметила юрист КА Юлия Шульпина.
(Федеральные законы от 04.06.2018 № 123-ФЗ и № 133-ФЗ).
Он может быть продлён до трех месяцев, только если до окончания камеральной проверки налоговики установят признаки налогового правонарушения. "Учитывая, что решения о продлении сроков проверки принимаются без представления налогоплательщикам мотивировки, думаю: это очень формальное действие", – заявил старший юрист Денис Савин.
В рамках повторной выездной налоговой проверки, проводимой в связи с подачей уточнёнки, будет проверяться не период, а правильность исчисления налога. "Значит, можно подавать уточнёнки к уменьшению по уже проверенным периодам и не переживать, что несущественная корректировка налога повлечёт претензии по совершенно иным операциям, отражённым в корректируемом периоде", – отметил Савин.
Проверяющих обяжут вручать свидетелям копии протоколов допросов под расписку. "Налогоплательщики будут иметь полную информацию, что позволит им защищать свои права и законные интересы на более ранних этапах путём представления дополнительных доказательств: например, документов и адвокатских опросов других свидетелей", – считает руководитель практики "Налоги" ЮФ Сергей Колесников.
Срок представления документов, истребуемых вне рамок проверок в отношении конкретных сделок, будет увеличен с пяти до 10 дней (ст. 93.1 НК). Еще налоговиков обяжут по результатам дополнительных мероприятий составлять дополнения к актам проверки. В них должны быть выводы о подтверждении или неподтверждении налоговых правонарушений. На составление таких документов законодатель отвёл 15 дней со дня окончания "допов".
(Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).
Сейчас письменная корреспонденция, отправляемая в рамках административного производства, хранится в объектах почтовой связи 30 дней (приказ Минкомсвязи России от 31.07.2014 № 234). С 3 сентября общий срок хранения таких извещений при невозможности их вручения адресату будет равен семи дням.
"Внесение соответствующих поправок способствует ускорению судопроизводства и соблюдению процессуальных сроков, а также позволит разгрузить суды и органы, рассматривающие дела об административных правонарушениях", – уверен советник, заместитель управляющего партнера Артем Гришин.
(Федеральный закон от 04.06.2018 № 139-ФЗ).
Во-первых, ответственность за самовольную добычу полудрагоценных камней – гражданам придется заплатить за это штраф от 200 000 до 500 000 руб., должностным лицам – от 500 000 до 800 000 руб., юридическим лицам – от 10 млн до 60 млн руб. При этом предусмотрена конфискация орудия совершения административного правонарушения. "Если поймать лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, более или менее реально, то с физическими лицами, которые занимаются самовольной добычей янтаря и других полудрагоценных камней с целью их дальнейшего сбыта на черном рынке, ситуация неоднозначная. Остается надеяться, что кого-то испугают новые штрафы и незаконная деятельность перестанет осуществляться в былых масштабах", – заявила юрист Ильяшев и партнеры Иоанна Щербакова.
Во-вторых, ответственность для провайдеров за непредоставление и несвоевременное предоставление Роскомнадзору сведений о владельце анонимайзера. "Санкции коснутся только провайдеров и владельцев анонимайзеров; обычных пользователей интернета они не затронут", – объяснил юрист КА г. Москвы Иван Коршунов. "Установление административной ответственности может способствовать ограничению распространяемой маргинальными СМИ негативной информации", – считает старший консультант юридического департамента Игнат Горнштейн. "Как показала история с Telegram, недостаточно подготовить правовую почву для блокировки интернет-ресурсов: необходимо, чтобы технические возможности Роскомнадзора соответствовали его амбициям. Представляется, что и в борьбе против VPN-сервисов и анонимайзеров у Роскомнадзора может снова не хватить технических возможностей для блокировки и штрафов", – предположил юрист Ильяшев и Партнеры Мурад Ахмедов.
(Федеральный закон от 20.12.2017 № 414-ФЗ; Федеральный закон от 27.06.2018 № 155-ФЗ).
Если перевод имеет признаки платежа, осуществляемого без согласия клиента, придется подождать до двух рабочих дней. После приостановления операции банк запросит у клиента подтверждение транзакции. В случае получения подтверждения, через два дня операция возобновится. Предполагается, что это поможет защитить от мошенничества. "Нововведение затронет все электронные средства платежа – не только банковские карточки, но и кошельки, платежные программы и иные сервисы", – объяснила юрист КА г. Москвы Дарья Алгунова. "С одной стороны, механизм отмены операции был нужен давно и напрашивался сам, с другой – закон не считает нужным описать, как его применение должно отразиться на сроках той же обработки платежа. В действительности клиенты банков будут сталкиваться с ситуацией, когда деньги с их счета списались, а на счет получателя еще не зачислились, и никто не сможет пояснить, где и на какой срок они зависли", – заявил юрист Ильяшев и Партнеры Максимилиан Гришин. "Под подозрением может оказаться любая операция самого клиента, отличающаяся от обычных, – например, по сумме, месту совершения или назначению платежа. И тогда бездумной блокировки не избежать. С подобным подходом в свое время мне лично пришлось столкнуться: я хотел перевести в Сбербанке деньги с одной своей карты на другую, и меня заблокировали. Попытка разобраться закончились тем, что Сбербанк немотивированно, без какого-либо объяснения отказал мне в дальнейшем обслуживании во всех своих региональных отделениях", – рассказал партнер ПБ Юрий Федоров.
(Федеральный закон от 27.06.2018 № 167-ФЗ).