Российский бизнес из-за ужесточающегося санкционного регулирования и банковского комплаенса постоянно ищет новые рабочие варианты для перевода денег иностранным контрагентам. Привычные схемы перестали работать, зато деньги все еще можно переводить с помощью агентов. У этого способа есть много рисков, но он остается самым популярным и доступным для МСП. Юристы же называют самыми надежными вариантами открытие отдельной компании и зарубежного счета. Но и у этого способа есть свои издержки.
С 2022 года бизнес, который занимается внешнеэкономической деятельностью, столкнулся с практической проблемой: из-за масштабных санкций в отношении российских банков, запрета использовать Систему передачи финансовых сообщений и SWIFT и риска вторичных санкций провести платеж стало очень сложно. И по словам руководителя направления работы с банками FTL Advisers Ольги Бурцевой, проблема не только сохраняется, но и динамически усложняется. Так происходит по причине постоянного ужесточения официальных санкционных режимов и внутреннего комплаенса иностранных финансовых институтов.
Из-за этого многие схемы сегодня уже не работают. Например, прямые переводы через дружественные юрисдикции сильно усложнились, потому что иностранные банки закрывают счета, проводят чрезвычайно глубокий комплаенс и требуют подтверждения реальной экономической деятельности в их юрисдикциях, указывает Бурцева. Небольшие банки, как российские, так и иностранные, регулярно подпадают под новые ограничения, а многие популярные финтех-платформы (например, Revolut, Wise) постепенно прекратили обслуживать российских бенефициаров для соблюдения санкционного режима. Не помогают и расчеты в национальных валютах. Во-первых, приходится платить высокие комиссии, а во-вторых, банки очень долго верифицируют подобные транзакции из-за недостаточного опыта работы с этими валютами в больших объемах.
На смену одной рабочей схеме быстро приходит другая, но проблема системно не решена. Бизнесу приходится постоянно заниматься мониторингом и «перебеганием» между инструментами, каждый из которых несет высокий риск внезапной блокировки.
Ольга Бурцева, руководитель направления работы с банками FTL Advisers
Но некоторые варианты перевести деньги за границу остаются.
Открыть собственный счет
По мнению Бурцевой, собственный расчетный счет в иностранной юрисдикции — это самый эффективный и надежный способ проводить платежи для долгосрочной работы. С ним ниже риск блокировки, операции проводят достаточно быстро, нет комиссий посредников, и можно самостоятельно управлять финансовой деятельностью компании.
Но есть и нюансы. Основной — это необходимость проходить строгий комплаенс банков, указывает Бурцева, и из-за этого порог входа довольно высокий. Кроме этого, открытие счета займет немало времени, от одного до трех месяцев, а компании придется подтвердить реальную экономическую деятельность в конкретной юрисдикции. Еще нужно будет регулярно актуализировать документы и поддерживать личный контакт с менеджером банка.
Степень сложности открытия счета и вероятность отказа в этом зависит от юрисдикции. По словам партнера Афонин, Божор и партнеры Михаила Божора, больше всего сложностей будет в Китае, включая Гонконг, и ОАЭ. В этих странах банки несут высокий риск вторичных санкций. Оптимальные варианты, по мнению юриста, — Казахстан и Киргизия. В этих странах можно проводить операции в рублях с помощью российских банков, которые не подпали по санкции. Расчеты в евро и долларах тоже доступны, указывает Божор, но такие платежи привлекают повышенное внимание банков-посредников в недружественных юрисдикциях, если они получают информацию о российских корнях компании-плательщика.
Когда компания открывает счет в иностранном банке, то помимо соблюдения всех требований локального регулирования нужно следовать правилам и в России. Одно из них — это уведомить ФНС об открытии счета за границей. Если этого не сделать, компании грозит штраф до 1 млн руб. (ст. 15.25 КоАП).
Открыть иностранную компанию
Другой надежный способ для проведения международных платежей — это зарегистрировать в иностранной юрисдикции отдельную компанию. Но подготовительной и технической работы будет еще больше: нужно сделать первичный анализ юрисдикции, провести экономические расчеты, оценить финансовые вложения и обеспечить дальнейший контроль за деятельностью фирмы с учетом местных законодательных актов и требований, перечисляет руководитель группы международного налогового планирования Amond & Smith Ltd Софья Гурова. Кроме этого, российским налоговым резидентам нужно будет уведомить ФНС об открытии иностранной компании, затем сдавать отчетность о деятельности КИК и уплачивать налог с ее нераспределенной прибыли. Такие организационные затраты нужно заложить в бюджет проекта, указывает Божор.
Учитывая весь объем работы, для управления зарубежной компанией лучше привлекать профессиональных консультантов, считает Гурова. При этом открывать «техническую» компанию, без реальной экономической деятельности и присутствия, не лучший вариант.
«Техническими» компаниями уже давно пользуются бизнесмены по всему миру, игнорируя риски в пользу максимальной оптимизации налогообложения. Но налоговые органы могут признать любую «техническую» компанию кондуитной. Поэтому они активно проверяют такие структуры на предмет налоговой выгоды без деловой цели, реального присутствия и экономической обоснованности денежных потоков. Учитывая это, при создании международных структур следует обратить внимание на деловую цель и обоснованность регистрации такого юридического лица.
Софья Гурова, руководитель группы международного налогового планирования Amond & Smith Ltd
Технические компании могут смутить и банки, которым важно подтвердить реальное присутствие фирмы в стране и намерение вести там деятельность, добавляет Божор. Дополнительно юрист обращает внимание, что такая схема может работать без сбоев, только если фирма торгует товарами, услугами или программным обеспечением, которых не касаются антироссийские санкции. «В противном случае обслуживающий банк рано или поздно раскроет суть платежей „посредника“, прекратит обслуживание и заблокирует деньги на счетах», — предупреждает Божор.
Агентские платежи
Обратиться за помощью к специализированным агентствам или финансовым компаниям, которые используют свои счета в банке, — это довольно популярный способ перевести деньги иностранному контрагенту, особенно среди малого и среднего бизнеса. Такой вариант выбирают, потому что деньги поступают в течение нескольких дней, не нужно проходить банковский комплаенс, регистрировать отдельную компанию, подавать отчетность в контролирующие органы и нести связанные издержки. «Бизнесменов привлекает кажущаяся первичная простота проведения таких платежей», — говорит Гурова.
Для минимизации рисков российские компании обращаются к посредникам. Они работают за разумные комиссионные, обеспечивают сравнительно быструю отправку и получение платежей и не афишируют российское происхождение компании зарубежным банкам. Но есть риски, и их немало. Например, агент может просто раствориться в воздухе после получения денег, а платеж — зависнуть в банке на неопределенный срок.
Михаил Божор, партнер компании Афонин, Божор и партнеры
Ненадежность — основной недостаток и риск агентских платежей. Счета могут заблокировать, часто нет гарантий, что деньги с них вернутся, а агент может оказаться недобросовестным. Божор делится случаем из практики: «Клиент оплатил часть поставки оборудования на 40 млн руб. через агента. Эти деньги до поставщика не дошли, а посредник пропал, оставив после себя иностранную компанию-нулевку. Клиент остался без своих денег и с долгом перед иностранным поставщиком в придачу, так как уже получил оборудование и передал его госзаказчику».
Другой минус агентских платежей — отсутствие контроля. Всегда есть шанс, что деньги задержатся. Но если при собственном контроле можно связаться с банком и уточнить причину, то при обращении к агентам общение на себя берет третье лицо, если вообще берет, говорит Гурова. Есть особенности и при работе с банками в недружественных странах. Когда деньги зависают в таком банке и клиент не указал в платежном поручении конкретный банк-посредник, то российский банк, через который направили платеж, скорее всего, не понесет никакой ответственности, предупреждает Божор. Это подтверждает и судебная практика (дело № А40-179021/2022).
Кроме этого, комиссии агентов бывают довольно высокими, а изначальная цена иногда не совпадает с итоговой стоимостью услуги. Иностранных контрагентов может смутить, что платежи всегда поступают от разных лиц, а у налоговой возникнут вопросы, почему платежи идут через третьи счета. «Но так как открыть собственный счет непросто, то платежи через агентов временно остаются рабочим инструментом для тактической оперативности, несмотря на их высокие риски и цену», — говорит Бурцева.
Криптовалюта
Использование криптовалют для внешнеторговых расчетов — это пока редкий, но набирающий популярность вариант. Особенно он распространен среди МСП и в отраслях, связанных с IT, ввозом потребительских товаров или параллельным импортом, перечисляет Бурцева.
В условиях современной геополитической обстановки, экономических вызовов и санкционных ограничений криптовалюта все чаще рассматривается некоторыми российскими компаниями в качестве альтернативного платежного инструмента. Среди очевидных преимуществ: возможность обхода существующих ограничений при расчетах с иностранными контрагентами, скорость и доступность.
Денис Ярошевич, старший юрист NSV Consulting
Криптовалюты, особенно стейблкоины, привязанные к доллару (USDT), позволяют обходить традиционную банковскую инфраструктуру. Это обеспечивает почти 100% гарантию доставки средств контрагенту, независимо от санкционных списков, объясняет Бурцева. Транзакции проводятся круглосуточно и без выходных, часто занимают минуты. Это выгодно отличает платежи в криптовалютах от банковских переводов, которые могут проходить неделями.
Но их широкому распространению мешает правовая неопределенность. Больше года назад приняли ФЗ № 223, который разрешает использовать цифровую валюту для трансграничных платежей в рамках экспериментального правового режима. Но постановление правительства, которое установило бы границы этого эксперимента, до сих пор в разработке, напоминает Божор. Учитывая, что в конце октября Минфин и Банк России согласовали использование криптовалюты во внешней торговле, можно рассчитывать на закрепление механизма в законе в 2026 году, полагает юрист.
В то же время в российском законодательстве нет прямого запрета на оплату криптовалютой товаров, приобретенных у иностранных поставщиков. Но отечественные компании не вправе принимать платежи в цифровой валюте даже от зарубежных контрагентов, обращает внимание Божор. В будущем году, если будет принят разработанный Минфином и ЦБ законопроект о штрафах в сфере оборота криптовалюты, за такую транзакцию могут оштрафовать на сумму до 1 млн руб. с конфискацией средств. Пока четкого регулирования нет, Божор рекомендует заключать две сделки: договор купли-продажи товаров за фиатные деньги и параллельный договор купли-продажи криптовалюты. «После передачи товаров и перевода криптовалюты нужно подписать соглашение о зачете встречных требований, которым погашается взаимная задолженность в фиатных деньгах», — объясняет юрист.
Дополнительно расчеты в криптовалюте несут валютные и налоговые риски. Например, если российская компания намерена прямо прописать расчеты криптовалютой во внешнеторговом контракте, то есть риск отказа ФНС в признании обоснованными расходов, связанных со списанием этой криптовалюты с кошелька компании, предупреждает Божор. Не стоит заключать и бартерные сделки, потому что тогда придется доказывать таможенным органам эквивалентность полученных товаров и отправленной цифровой валюты. Кроме этого, банки часто настороженно относятся к криптовалютам и могут мгновенно заблокировать счет контрагента из-за подозрений в отмывании денег или уклонении от санкций, рассказывает Бурцева. А Гурова напоминает, что ключ от криптокошелька можно утратить, а биржу могут заблокировать. Все это приводит к полной утрате средств.
«Дочки» российских банков за границей
Крупный бизнес и госкорпорации активно используют дочерние структуры и представительства главных российских банков (например, «ВТБ Шанхай» и «Сбер Индия»). «Эти компании прекрасно работают, поскольку они несут меньший санкционный риск, уже прошли необходимый комплаенс и имеют прямые настроенные корреспондентские сети. Крупный бизнес в таких структурах обслуживают по высоким стандартам и с минимальными задержками, а платежи проводят через собственные внутренние уже отработанные каналы. Это обеспечивает максимальную надежность и оперативность», — рассказывает Бурцева.
Но такой вариант редко доступен малому и среднему бизнесу, так как требования по минимальному обороту довольно высокие. Это же относится и к большинству крупных иностранных банков, лояльных к российскому капиталу. Они устанавливают жесткие критерии по оборотам и минимальному неснижаемому остатку на счете, объясняет Бурцева.
