ПРАВО.ru
Процесс
4 февраля 2019, 14:36

Соучастник или консультант: когда юриста осудят за налоговые советы

Соучастник или консультант: когда юриста осудят за налоговые советы
Оптимизатору Евгению Сивкову грозит до десяти лет лишения свободы и штраф до 1 млн руб. за мошенничество – он организовывал коммерческие семинары по уходу от налогов. Сивков советовал не платить их не по коммерческим, а по идейным соображениям. Юристы рассказали , может ли это уголовное дело положить начало усилению ответственности налоговых консультантов.

Если разработана схема, позволяющая незаконно снизить налоги, и она внедряется, причиняя ущерб бюджету, то, на мой взгляд, ее создатель будет соучастником преступления, утверждает Владимир Китсинг, адвокат Князев и партнеры Князев и партнеры Федеральный рейтинг группа Уголовное право , экс-следователь по экономическим преступлениям.

Эксперты "Право.ru": "До юристов с незаконными схемами силовикам пока не хватает рук добраться"

Так что юристам из налоговых практик, которые помогают создавать такие схемы для компаний, стоит ждать, когда у правоохранителей появится свободное время и руки для того, чтобы привлекать к ответственности не только директоров и главбухов, но и других соучастников преступления (интеллектуальных пособников). 

Владимир Китсинг, адвокат Князев и партнеры Князев и партнеры Федеральный рейтинг группа Уголовное право , экс-следователь по экономическим преступлениям

Михаил Успенский, партнер TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг группа Налоговые споры советует сразу подробнее остановиться на личности оптимизатора: «Сивков – не просто налоговый «схемотехник», а человек с многогранной биографией. Он и бухгалтер, и налоговый консультант, и писатель, и глава издательского дома собственного имени, и – конечно же – блестящий шоумен, организатор семинаров по налоговой оптимизации». По его словам, широкой публике он известен скорее как создатель собственной политической партии, ныне уже запрещенной: «Именно в этот момент он попал на радары правоохранителей, и череда проблем докатилась до ареста». Партнер Адвокатское бюро «Торн» Адвокатское бюро «Торн» Региональный рейтинг группа Налоговое консультирование и споры группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Уголовное право группа Банкротство Павел Астапенко подтверждает, что задержанного сложно назвать классическим налоговым консультантом: «Поэтому никакого сильного влияния на консалтинг эта история не окажет». По его словам, тонкая грань между умным бизнес-решением и нарушением закона проходит по цели сделки: «Если это деловое соглашение, и оно направлено на то, чтобы организация заработала деньги, то все корректно. А когда главная задача – уйти от уплаты налогов, то за это точно грозит ответственность».  

А вот адвокат Тимур Хутов, партнер Коблев и партнеры Коблев и партнеры Федеральный рейтинг группа Уголовное право считает, что в последнее время усиливается тренд привлечения к уголовной ответственности юристов-консультантов как соучастников экономических преступлений: «Чаще всего от этого страдают налоговые специалисты, а также корпоративные юристы, которые занимаются структурированием сделок». Налоговые и правоохранительные органы исходят из презумпции вины налогоплательщика и все сомнения толкуют против него, предупреждает адвокат: «Иногда они забывают о том, что есть разница между налоговым преступлением и обычным правонарушением». 

Оптимизация налогообложения на текущий момент – это ходьба по лезвию ножа, уверена Владлена Варшавская, руководитель налоговой и административной практики Варшавский и партнеры Варшавский и партнеры Региональный рейтинг группа Арбитражное судопроизводство Профайл компании . Более того, зачастую предлагаются очевидно агрессивные схемы, практика применения которых уже давно сложилась, рассказывает менеджер департамента налоговых споров ФБК Право ФБК Право Федеральный рейтинг группа Налоговое консультирование группа Налоговые споры группа Интеллектуальная собственность группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Природные ресурсы/Энергетика группа Трудовое и миграционное право группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) группа Банкротство группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Коммерческая недвижимость/Строительство Профайл компании Александр Григорьев: «Но никто не предупреждает клиента о возможных последствиях такой «оптимизации». Да и большинство налоговых схем рушатся, в первую очередь, из-за безалаберного документооборота при их внедрении, подчеркивает Успенский.

Сивков и иные подобные консультанты, которыми «пестрит» интернет, играют на чувствах экономии (скупости, жадности) людей, чем дают работу огромному пласту юристов: от налоговых специалистов, следователей и налоговых консультантов до судей. На место Сивкова придут новые «схемотехники», как бы опасно сейчас это не выглядело, ведь не платить налоги – это  национальная русская забава. А опасность забавы никогда на Руси никого не останавливала. 

Владлена Варшавская, руководитель налоговой и административной практики Варшавский и партнеры Варшавский и партнеры Региональный рейтинг группа Арбитражное судопроизводство Профайл компании

Для того, чтобы консультанту оставаться в правовом поле, ему нужно получить от доверителя письменную информацию об основной цели сделки при составлении юридического заключения, говорит Варшавская. Она советует обязательно использовать оговорки в своих заключениях о том, что клиент не собирается нарушать применимое законодательство.

История Сивкова

Тверской районный суд Москвы арестовал Сивкова до 4 марта этого года. На заседании по избранию ему меры пресечения следователь отметил, что обвиняемый не живёт по адресу регистрации, а при задержания у него нашли билеты на вылет из России, пишет «Коммерсантъ».

4 июля 2018 года Главное следственное управление ГУ МВД Москвы возбудило дело в отношении неустановленного лица по признакам ч. 3 ст. 159 УК ("Мошенничество"). Санкции этой статьи предусматривают разные виды наказания: штраф 100 000–500 000 руб., лишение на свободы на срок до шести лет со штрафом до 80 000 руб.

Пока нет конкретной информации о том, какая именно деятельность Сивкова и за какое время квалифицируется следствием как мошенничество. Сам оптимизатор рассказывал изданию, что в последнее время он проводил коммерческие семинары, на которых рассказывал о способах уклонения от уплаты налогов и распространял свои книги, в которых описывал схемы налоговой оптимизации. Некоторые политологи характеризовали его как налогового экстремиста: он строил свой бизнес на сознательных призывах к отказу от уплаты налогов, причём по идеологическим соображениям.

Прошлое арестованного

Раньше Сивков пытался заниматься политикой: в 2012 году зарегистрировал Партию налогоплательщиков России, но в ноябре 2017-го Верховный суд удовлетворил иск Минюста и ликвидировал её. Идеология партии заключалась в том, что налоговая системы России – «диверсия США», сам Сивков призывал к патриотизму в форме заниженной налогооблагаемой базы. 

На закрытии партии история оптимизатора не заканчивается. В декабре 2017-го Сивков объявил о проведении коммерческих семинаров на тему ухода от налогов, в рамках которых он презентовал свою книгу, в которой описал 3800 схем уклонения преимущественно для среднего бизнеса. Так, он предлагал не платить НДФЛ с фонда заработной платы через фиктивные иски в суды к работодателю о возмещении морального вреда, многочисленные схемы мелкого ухода от НДС. Все эти схемы объединяет один факт: их использование – это налоговое преступление. 

В конце марта прошлого года саморегулируемая организация (СРО) аудиторов «Ассоциация «Содружество» исключила Сивкова из своих рядов, что подтвердил своим решением АСГМ. Суд также решил, что бывший руководитель ликвидированной Партии налогоплательщиков России и автор запрещённых «пособий» (сайты с информацией Сивкова в чёрном списке Роскомнадзора) по уклонению от уплаты налогов не может заниматься предпринимательской деятельностью (дело № А40-83791/2018).