Правительство опубликовало распоряжение о подписании соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ (СИДН). Представленный Минфином проект уже проработан с эмиратской стороной и согласован с российскими госорганами, следует из опубликованного документа. Теперь правительству поручено назначить встречу с представителями ОАЭ и подписать его.
Учитывая бизнес-практику и довольно тесные деловые связи между Арабскими Эмиратами и Россией, документ совершенно необходим, его очень ждали. Он существенно облегчает налоговую нагрузку на бизнес.
Между Россией и ОАЭ уже был подобный международный договор. Но текущее соглашение впервые устанавливает правила для устранения двойного налогообложения между частными лицами.
Предыдущий договор между странами 2011 года распространялся только на финансовые и инвестиционные госорганы. Получается, что российские компании работали с ОАЭ фактически без соглашения по максимальным налоговым ставкам.
Налогообложение компаний
Для дивидендов, процентов и роялти стороны согласовали формулу «10–10–10», комментирует Мария Кабанова, советник практики налогообложения Это значит, что пассивный доход будут облагать у источника выплат по ставке 10%. Такой подход встречается в большинстве новых соглашений, которые Россия заключает после 2020 года, объясняет юрист.
В ОАЭ, в отличие от России, нет налогов у источника, напоминает Георгий Толмачев, руководитель корпоративно-налогового направления При этом отечественное регулирование устанавливает довольно существенные ставки: с 2025 года это 15% по дивидендам и 25% — по займам и роялти, дополняет Грачев. Поэтому согласованные 10% ставки на пассивный доход — это хороший уровень налогообложения в сравнении с другими дружественными юрисдикциями, заключает юрист.
Такое регулирование делает инвестиции из ОАЭ в Россию более выгодными, а условия ведения бизнеса становятся более благоприятными.
Кроме этого, СИДН даст возможность компаниям из ОАЭ без постоянного представительства в России не платить налог у источника, говорит Андрей Шептий, старший юрист налоговой практики Этот платеж по ставке 15% ввели в 2024 году. Он распространяется на налогоплательщиков, которые оказывают услуги или выполняют работы в адрес взаимозависимых российских лиц (подп. 9.4 п. 1 ст. 309 НК).
На практике это будет особенно актуально для бизнеса, который закупает услуги у иностранных поставщиков через аффилированные структуры в ОАЭ.
Но бизнесу нужно учитывать, что после вступления СИДН в силу страны начнут обмениваться финансовой, налоговой и банковской информацией, напоминает Фокин. Все транзакции, имущество и доходы будут прозрачны для налоговых органов двух стран.
Налогообложение физических лиц
Наибольший эффект в части использования налоговых льгот соглашение будет давать физическим лицам, считает Фокин, потому что теперь для них стал доступен зачет уплаченных налогов. У юрлиц и без этого договора была возможность вычитать налог, который они уплатили в другой стране. Но по мнению Шептия, пока это положение не особо эффективное, учитывая, что в Эмиратах нет персонального налогообложения.
Еще в соглашении предусмотрели освобождение от налогообложения для удаленных сотрудников, которые живут в ОАЭ, но получают доходы от российских работодателей, обратила внимание Кабанова.
Офшорный список
Если СИДН подпишут, то это может стать основанием для исключения ОАЭ из черного списка офшоров российского Минфина, уточняет Шептий.
Исключение ОАЭ из списка офшоров даст возможность российским компаниям применять к дивидендам от эмиратского бизнеса ставку 0% по налогу на прибыль при соблюдении условий о доле и сроке владения. Кроме этого, можно будет не признавать контролируемыми сделки с независимыми лицами из ОАЭ для целей трансфертного ценообразования.
По мнению Фокина, соглашение сможет заработать в полную силу только после исключения ОАЭ из офшорного списка. Пока этого не сделали, есть некоторые ограничения из-за налоговых льгот и двойного налогообложения, заключил юрист.
