10 июля Госдума в третьем чтении приняла закон о налоговой реформе и правительственные поправки к нему. Подробный разбор основных положений документа можно почитать в материале «Налоговая реформа: что нужно знать бизнесу».
Новелла расширяет прогрессию налогообложения доходов физических лиц. Пока в шкале ставок НДФЛ есть две ступени: 13% с доходов до 5 млн руб. в год и 15% — с больших сумм. Предлагается увеличить количество ступеней в шкале ставок НДФЛ до пяти:
- 13% — для дохода до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
- 18% — от 5 до 20 млн руб.;
- 20% — от 20 до 50 млн руб.;
- 22% — больше 50 млн руб.
«Повышение НДФЛ не коснется дополнительных выплат, надбавок, которые получают граждане, работающие в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, а также в других регионах с неблагоприятными или особыми климатическими и экологическими условиями», — заверил председатель Госдумы Вячеслав Володин.
Вырастет налог на прибыль организаций на 5%, а ставка НДС останется без изменений. Рост налога позволит отказаться от оборотных сборов — курсовых экспортных пошлин, введенных в 2023 году. При этом налоговые изменения не коснутся самозанятых и не затронут 95 % малого бизнеса, указывают в Думе.
Изменения коснутся и преференций для отраслей IT и радиоэлектроники. Здесь кабмин предлагал понизить для таких компаний ставку по налогу на прибыль до 5% до 2030 года, предоставить им возможность применять льготы при реорганизации в форме выделения и расширить для организаций радиоэлектронной промышленности перечень доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов. Еще из новых правительственных инициатив — право применить к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенный коэффициент.
Для малого бизнеса реформа тоже несет новшества. Порог доходов для применения УСН расширят с 265,8 до 450 млн руб., порог остаточной стоимости основных средств — со 150 до 200 млн руб. Поправки предусматривают, что предприниматели на УСН должны платить НДС. Но их могут освободить от этого при реализации подакцизной продукции, если доходы за предшествующий налоговый период будут меньше 60 млн руб. Пониженная ставка в 5% возможна при доходах до 250 млн руб., 7% — при суммах, не превышающих 450 млн руб.
Закон вводит вместо курортного сбора туристический налог — местный налог, который муниципалитеты смогут вводить самостоятельно. Они же определят и размеры ставок. Налог составит 1% от стоимости проживания в 2025 году и может достигнуть 5% в 2029 году, прибавляя по одному процентному пункту в год. Он будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц. Местные власти сами определят категории лиц, которых освободят от уплаты налога.
Еще авторы поправок предлагают бессрочно продлить действие инвестиционного налогового вычета в регионах и ввести федеральный налоговый вычет для бизнеса из приоритетных отраслей. Его параметры потом установит кабмин. Для отдельных сфер поднимут НДПИ. Изменятся и положения об уплате госпошлин: предлагается проиндексировать их размеры за юридически значимые действия антимонопольных органов и Росреестра.
Кроме того, закон предусматривает «налоговую амнистию» при добровольном отказе предпринимателей от дробления бизнеса в 2025 и 2026 годах. Ставки акцизов на подакцизные товары планируется повысить на прогнозный уровень инфляции — 4%.