В связи с огромным общественным резонансом, который получила смерть в московском СИЗО юриста Сергея Магнитского, и поручением о ее расследовании, которое дал Дмитрий Медведев, Следственный комитет при МВД России сегодня вечером развернуто изложил мотивы, которыми он руководствовался, содержа Магнитского под стражей.
В сообщении, распространенном пресс-службой СК при МВД РФ, говорится:
"Следственным комитетом при МВД России расследуется уголовное дело по факту совершения группой лиц преступления — уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере. В частности, предварительным следствием установлено следующее.
В 1996 -1998 году в Республике Калмыкия были учреждены ООО "Дальняя степь" и ООО "Сатурн инвестментс", фактическим учредителем которых выступил, расположенный в оффшорной зоне на острове Гернси фонд Эрмитаж.
Единственной деятельностью этих обществ было приобретение на заемные средства акций ОАО "Газпром" в нарушение установленного законодательством Российской Федерации запрета на приобретение акций ОАО "Газпром" иностранными лицами. Руководителями этих обществ по решению их иностранных участников был назначен Уильям Феликс Браудер, который являлся главой московского представительства компании Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед и оказывал консультационные услуги фонду Эрмитаж.
В течение 2000 года, общества "Дальняя степь" и "Сатурн инвестментс" осуществляли продажу принадлежавших им акций ОАО "Газпром", в связи с чем обязаны были уплатить в бюджет налог на прибыль в размере 35% от полученной прибыли, но фактически данные общества уплатили в бюджет налог по ставке 5,5%.
По факту неуплаты налога на прибыль в установленном законом размере, 4 октября 2004 года Следственным управлением при МВД по Республике Калмыкия было возбуждено уголовное дело № 401052 по признакам преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК Российской Федерации.
Кроме того, 15 февраля 2005 года заместителем прокурора Республики Калмыкия возбуждено уголовное дело № 502006 по признакам преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК Российской Федерации.
27 февраля 2008 года данные уголовные дела были соединены в одно производство, которое с 25 апреля 2008 года было принято к производству Следственным комитетом при МВД России.
В ходе дальнейшего проведения предварительного следствия было установлено, что применение налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 5,5% в 2000 году обществами "Дальняя степь" и "Сатурн инвестментс" было незаконным.
Так, в 1995 году подданный Великобритании Уильям Феликс Браудер обратился в аудиторскую компанию Файрстоун Данкен и предложил разработать схему уклонения от уплаты налога на прибыль — снижения размера подлежащего уплате налога, поскольку был лично заинтересован в увеличении доходов от деятельности фонда Эрмитаж.
Сотрудниками аудиторской компании Файрстоун Данкен, включая Магнитского Сергея Леонидовича, работавшего в этой компании с 1995 года, была разработана схема применения налоговой льготы по налогу на прибыль юридическими лицами, использующими труд инвалидов в целях их реабилитации.
Для реализации разработанного плана, в 1999 году С.Л.Магнитский прибыл в республику Калмыкия, где познакомился с В.Н.Цедеевым, являвшимся одним из руководителей Фонда ветеранов войны в Афганистане, и предложил ему подыскать для фиктивного оформления в штат обществ "Сатурн инвестментс" и "Дальняя степь" инвалидов. В свою очередь, Цедеев предложил Магнитскому обратиться к своему знакомому В.А.Бяткиеву, имевшему инвалидность. В дальнейшем, при помощи Бяткиева Магнитский. подыскал инвалидов О.Э.Букаева, А.Э.Букаева, Э.Ю.Бадыкова, И.С.Микуляеву, которые были фиктивно оформлены в штат обществ "Сатурн инвестментс", "Дальняя степь".
Для создания видимости работы инвалидов в обществах, им были оформлены вторые трудовые книжки, при этом записи в трудовых книжках выполнялись Магнитским, а подписывались трудовые книжки У.Ф.Браудером. Данные обстоятельства подтверждаются заключениями судебно-почерковедческих экспертиз. В итоге, не имеющие в большинстве своем полного среднего образования инвалиды были приняты на должности финансовых аналитиков.
Оформленные таким образом в штат обществ инвалиды не были осведомлены о цели фиктивного приема их на работу, не знали о содержании работы, которую они якобы должны были выполнять. В свою очередь, общества не имели в Республике Калмыкия офисных помещений и оборудованных рабочих мест. Числящиеся в обществах "Сатурн инвестментс" и "Дальняя степь" инвалиды имели при себе подлинные трудовые книжки, продолжали работать по основному месту работы в Республике Калмыкия в соответствии со своей квалификацией. Так, в частности, Микуляева работала библиотекарем, братья Букаевы работали разнорабочими в фирме по озеленению территории, а Бадыков не имел возможности работать в связи с тяжелым заболеванием.
За фиктивное оформление в штат обществ "Дальняя степь" и "Сатурн инвестментс" инвалидам периодически выплачивалось вознаграждение через Цедеева, который получал для этих целей денежные средства у Магнитского в офисе аудиторской компании Файрстоун Данкен в городе Москве либо на расчетный счет возглавляемого им Фонда ветеранов войны в Афганистане. В настоящее время Цедеев работает вахтовым методом охранником в бизнес-центре.
Первоначально неуплата налогов обществами "Сатурн инвестментс" и "Дальняя степь" была выявлена инспекцией МНС РФ по г.Элиста Республики Калмыкия, в связи с чем в 2004 году были приняты решения о привлечении обществ к административной ответственности.
В целях оспаривания решений налогового органа, Магнитский от имени обществ обратился в арбитражный суд Республики Калмыкия, где в судебном заседании заставил инвалидов дать заведомо ложные показания об их фактической работе в обществах "Дальняя степь" и "Сатурн инвестментс". В частности, инвалиды под диктовку Магнитского показали суду, что они являются финансовыми аналитиками, их работа состоит в том, что они анализируют состояние экономики Республики Калмыкия по материалам элистинских газет и еженедельно направляют письменные отчеты в город Москву.
В результате действий Магнитского налоговые претензии к одной из фирм — ООО "Сатурн инвестментс" — были признаны судом необоснованными, и в 2004 году это общество было перерегистрировано в г.Москву. В отношении второй фирмы — ООО "Дальняя степь" — суд не поверил показаниям инвалидов и отказал в признании решения налогового органа недействительным. Не желая платить налоговые санкции, ООО "Дальняя степь" было обанкрочено, задолженность по налогам в бюджет выплачена не была.
Допрошенные в ходе следствия под видеозапись с участием адвокатов инвалиды показали, что никакой работы они не выполняли, числились фиктивно, заведомо ложные показания давали в суде по указанию Магнитского.
В ходе допроса по уголовному делу на свидетелей не оказывалось никакого давления, показания они давали добровольно, по своей инициативе, присутствовавшие в ходе допроса их адвокаты никаких замечаний не заявили. Показания давались инвалидами неоднократно, в течение нескольких месяцев, различным сотрудникам следственно-оперативной группы, в связи с чем, у следствия нет основания полагать, что Магнитский был ими оговорен.
Предварительное следствие полагает, что у обвиняемых имелась реальная возможность законно воспользоваться льготами по налогу на прибыль, предусмотренными налоговым законодательством в 2001-2002 годах. Так, У.Ф.Браудер, являвшийся руководителем обществ "Дальняя степь" и "Сатурн инвестментс", мог осуществлять деятельность на территории Республики Калмыкия, а не на территории города Москвы, где фактически располагался его офис.
При этом прием инвалидов на работу мог осуществляться в целях их реабилитации на должности в соответствии с их профессиональной квалификацией с предоставлением им реальной работы, а не фиктивной должности в штатном расписании. Таким образом, поведение подданного Великобритании У.Ф.Браудера и его соучастников свидетельствует о пренебрежительном отношении к законам Российской Федерации.
В результате совершения преступления доказанная следствием общая сумма неуплаченного налога на прибыль ООО "Дальняя степь" составила 319 млн. руб., а ООО "Сатурн инвестментс" — 203 млн. руб., то есть всего по двум эпизодам составила 522 миллиона рублей.
Собранные по делу доказательства позволили предварительному следствию предъявить С.Л.Магнитскому обвинение в совершении им двух эпизодов преступлений, предусмотренных п.п. "а", "б" ч. 2 ст. 199 УК Российской Федерации. Аналогичное обвинение по делу предъявлено подданному Великобритании Уильяму Феликсу Браудеру.
В то же время, в материалах уголовного дела имеются достаточные данные, указывающие на то, что аналогичные преступления были совершены в ходе деятельности ООО "Камея", ООО "Рилэнд", ООО "Байкал-М", ООО "Рифл", ООО "Рауз". Кроме того, у предварительного следствия имеются достаточные данные, указывающие на причастность С.Л.Магнитского и У.Ф.Браудера к совершению преступления, предусмотренного статьей 199.1 УК РФ, то есть неисполнению обязанностей налогового агента обществами "Рилэнд", "Камея", "Парфенион", "Махаон" и другими, при этом сумма причиненного ущерба, по предварительным расчетам, превышает 3,5 млрд. руб.
Исходя из соображений гуманности и понимая, что при заключении под стражу обвиняемый находится в условиях, заведомо худших, чем на свободе, Следственный комитет при МВД России обращается с ходатайством об аресте обвиняемых лишь в исключительных случаях. Между тем, возможности избрать в отношении С.Л.Магнитского иную, не связанную с лишением свободы, меру пресечения при предъявлении ему обвинения следствие не имело.
При обращении в суд с ходатайством об избрании С.Л.Магнитскому меры пресечения в виде заключения под стражу, следствие исходило из того, что обвиняемый Магнитский не признал своей вины, отказался сотрудничать с органами предварительного следствия, мог скрыться и оказывать давление на свидетелей.
Предположение о том, что С.Л.Магнитский может скрыться, было основано на обстоятельствах проведения следственных действий с участием иных лиц, причастных к неуплате налогов в ходе деятельности фонда Эрмитаж в России и связанных с У.Ф.Браудером. В частности, 4 июня 2007 года в офисе московского представительства компании Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед и в офисе аудиторской компании Файрстоун Данкен были проведены обыски.
На следующий день после проведения обысков, а именно 05 июня 2007 года абсолютное большинство сотрудников компании Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед покинуло территорию Российской Федерации и вылетело в Великобританию, где, по данным следствия, и находится до настоящего времени.
За несколько дней до предъявления ему обвинения, С.Л.Магнитский, ранее не выезжавший часто за пределы РФ, срочно сделал фотографии, указав в фотоателье, что они нужны ему для получения визы.
В свою очередь, учитывая, что С.Л.Магнитский ранее склонял свидетелей к даче заведомо ложных показаний, знал их место жительства, номера телефонов, следствие обосновано полагало, что он может продолжать оказывать давление на свидетелей или попытается укрыть их от суда. Кроме того, Магнитский совершил тяжкое преступление, за которое может быть назначено наказание в виде лишения свободы сроком более 5 лет, что также учитывалось при обращении в суд с ходатайством об его аресте.
За период содержания под стражей С.Л.Магнитский неоднократно допрашивался, однако своей вины не признал. Его защита осуществлялась группой адвокатов в количестве 3 человек. По сути своих действий пояснений он не дал.
Вина С.Л.Магнитского в совершении им преступления полностью доказана собранными по уголовному делу доказательствами. Для окончания предварительного следствия, уголовное дело в отношении С.Л.Магнитского было выделено в отдельное производство 16 октября 2009 года. Предварительное следствие в отношении С.Л.Магнитского было окончено, и с 20 октября 2009 года уголовное дело в порядке статьи 217 УПК РФ было предоставлено для ознакомления обвиняемому С.Л.Магнитскому и его защитникам.
В период ознакомления с материалами дела Магнитский Сергей Леонидович скоропостижно скончался 16 ноября 2009 года в помещении больницы ФБУ ИЗ-77/1 УФСИН России по г. Москве.
Следственный комитет при МВД России выражает свои соболезнования родным и близким скончавшегося и выражает готовность оказать максимально возможную помощь органам Следственного комитета при Прокуратуре России в расследовании обстоятельств скоропостижной смерти С.Л.Магнитского. В связи со смертью С.Л.Магнитского уголовное дело в отношении него подлежит прекращению по пункту 4 части 1 статьи 24 УПК РФ.
Вместе с тем, Следственный комитет при МВД России считает необходимым отметить, что ни С.Л.Магнитский, ни его защитники не обращались к следствию с ходатайствами об освобождении С.Л.Магнитского из-под стражи по состоянию здоровья.
Необходимость проведения медицинского осмотра, назначения лечения не относится к компетенции следственных органов, роль которых заключается в расследовании преступлений в соответствии с нормами УПК РФ".
