Федеральная налоговая служба подготовила разъяснения по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с валютными операциями по мнимым внешнеторговым контрактам (ст. 15.25 КоАП). Это операции, совершенные на недостоверных договорах, которые заключают для вида без намерения породить правовые последствия.
По общему правилу договоры, соглашения, контракты и дополнения либо изменения к ним выступают основанием для проведения валютных операций. Резиденты в обязательном порядке представляют эти документы органам и агентам валютного контроля. Все они должны быть действительными. Отступление от этого правила грозит отказом банка в проведении операции по результатам проверки соблюдения валютного законодательства, а такой платеж признают незаконным.
ФНС напомнила, что совершение операций с валютой при помощи подложных документов содержит признаки преступления по ст. 193.1 УК. Поэтому служба может не только возбудить дело об административном правонарушении в отношении юрлица, но и отправить материалы и информацию правоохранителям. Они решат вопрос о возбуждении уголовного дела против должностного лица.
ФНС уточняет: административное производство возбуждают в отношении компании, а в отношении должностного лица — только если правоохранительные органы откажут в возбуждении уголовного дела по сообщению налоговой службы.