54096219Документов
доступно
Дополнительные материалы
Прямой эфир
Читаемое
Обсуждаемое
Поиск по сайту

Исторический документ
О комиссиях для несовершеннолетних

Язык
1 страница

Исторический документ
О наложении взысканий за нарушение постановлений о косвенных налогах в административном порядке

Язык
1 страница
Новости партнеров
Новости
27 октября 2015, 15:18

Новые офшоры - как бизнес отреагирует на список непрозрачных юрисдикций

Автор: Мария Цыганкова

Федеральная налоговая служба включила в список "непрозрачных" стран-офшоров Великобританию и Швейцарию: эти территории подпадут под действие новых норм Налогового кодекса РФ о выплате налога с прибыли так называемых КИКов – контролируемых иностранных компаний. Ожидалось, что этот перечень будет скопирован со списка офшоров, составленного Минфином. Однако он был увеличен втрое, но в него не вошли традиционные территории вроде Кипра и Люксембурга. Эксперты "Право.Ru" объяснили новый "список непрозрачных юрисдикций" и рассказали, какими последствиями это обернется для российского бизнеса.

"Антиофшорный" закон, которым установлена обязанность для российских бизнесменов уведомлять налоговые органы об участии в иностранных компаниях, был подписан президентом РФ в ноябре 2014 года и вступил в действие с текущего года. Закон дополнил Налоговый кодекс РФ новой главой, предусматривающей создание механизма налогообложения прибыли офшорных компаний. Кроме того, были введены новые понятия "контролируемая иностранная компания" (компания, долей которой владеет российский налоговый резидент) и "контролирующее лицо" (резидент РФ, владеющей долей в компании, не относящейся к российской налоговой юрисдикции). По состоянию на июль 2015 года, было получено 4000 уведомлений от контролирующих лиц и контролируемых компаний.

Под действие нового закона подпадает прибыль, полученная контролируемыми компаниями в 2015 году, налоги с нее будет необходимо заплатить в 2016 году (13 и 20 % соответственно для физических и юридических лиц). Ответственность за сокрытие своих доходов в офшорах наступит в 2017 году. Заплатить налог придется в обязательном порядке, если контролируемая иностранная компания (КИК) работает в стране, не обеспечивающей обмен информацией для целей налогообложения с РФ. В связи с этим ФНС и был составлен "список непрозрачных юрисдикций".

Реакция – удивление

До настоящего времени существовал только список офшоров, составленный Минфином, – в него занесено 42 юрисдикции. В составленном ФНС перечне 119 стран и еще 18 территорий. Кроме традиционных офшоров здесь есть и прозрачные налоговые юрисдикции, например, Австрия, Великобритания и Швейцария, в список попал даже партнер России по БРИКС – Бразилия. При этом прозрачными, по оценке ФНС, остались популярные холдинговые юрисдикции – Кипр, Нидерланды и Люксембург.

"Объем и содержание вынесенного ФНС на общественное обсуждение проекта "списка непрозрачных юрисдикций" вызвали удивление как у российского бизнеса, так и у практикующих юристов в области налогового планирования," – отмечают старший юрист департамента международного налогового планирования юрфирмы "КЛИФФ" Петр Ардашев и его коллега – юрист этого же департамента Александр Зубач. Юристы указывают, что несмотря на то, что с Австрией, Великобританией, Швейцарией и Мальтой у России заключены международные соглашения об избежании двойного налогообложения, предусматривающие в том числе положения об обмене налоговой информацией, эти юрисдикции предварительно включены в список.

Как поясняет адвокат практики налогового консалтинга "ФБК Право" Дмитрий Парамонов, ФНС давно говорила, что ее не устаивает, что ряд стран не соблюдает договоренности об информационном обмене и не отвечает на запросы. "Список отражает реальное состояние информационного сотрудничества России с другими странами, а не просто по соглашениям", – говорит Парамонов. Именно поэтому, по его мнению, в нем нет Кипра, Люксембурга и Нидерландов – "эти страны оперативно реагируют на запросы налоговой службы и обеспечивают ее необходимой информацией".

Ожидаемые риски

"Все ориентировались на список Минфина и не предполагалось, что он будет меняться," – замечает Парамонов. По его словам, после вступления в силу поправок в Налоговый кодекс РФ бизнес разделился надвое: кто-то реструктурировал активы, исходя из списка Минфина, кто-то ничего не предпринимал. Теперь, по мнению адвоката, российский бизнес ждет изменение структур исходя из нового списка. "Список понятен, стало больше ясности. Тот, кто что-то сделал, будет переделывать, тот, кто ничего не предпринимал, начнет рестурктуризацию исходя из новых данных", – предполагает Парамонов.

Юристы "КЛИФФ" обращают внимание, что список ФНС "не является заменой "черного списка", утвержденного приказом Минфина, в который включены юрисдикции, являющиеся классическими безналоговыми оффшорами". Так, для иностранных компаний, зарегистрированных в юрисдикциях из "черного списка" Минфина, недоступно освобождение от налогообложения в рамка режима налогообложения КИК по тому основанию, что они являются активными иностранными холдинговыми или субхолдинговыми компаниями, отмечают Ардашев и Зубач.

При этом оба юриста согласны, что наличие юрисдикции регистрации иностранной компании в новом "списке непрозрачных юрисдикций" ФНС, повлечет невозможность применения для такой компании более доступных для бизнеса освобождений от налогообложения нераспределенной прибыли в рамках режима КИК. Это освобождение актуально, если иностранная компания уплачивает в юрисдикции своей регистрации налоги в размере, соизмеримом с уровнем налогообложения, установленным для российских компаний в соответствии с Налоговым кодексом РФ (так называемое "освобождение по эффективной ставке налогообложения иностранной компании"), подтверждают юристы "КЛИФФ".

Сценарии действий

Тем не менее, указывают Ардашев и Зубач, регистрации иностранной компании в стране из нового списка ФНС России не повлияет на возможность использования иных освобождений, установленных в рамках режима КИК. "В том числе будет возможно применять освобождение для активных иностранных компаний – 80 % и более доходов которых состоит из доходов от активной (прежде всего торговой) деятельности – данное освобождение доступно даже для классических безналоговых оффшоров," – объясняют они.

Более того, стоит отметить, что принятие нового списка никак не отразится на безотзывных трастах и частных фондах, которые при определенных условиях и структуре не признаются КИК и не подпадают под налогообложение нераспределенных доходов, указывают на возможные пути разрешения ситуации юристы "КЛИФФ".

Старший юрист по международному налогообложению Goltsblat BLP LLP Артём Торопов обращает внимание, что традиционные Кипр, Нидерланды и Люксембург, которые под ограничения не подпадают, могут быть использованы в качестве активных холдингов или субхолдингов для держания зарубежных активных компаний. Он также отмечает, что освобождение от налогообложения по правилам КИК, которое будет обосновано именно наличием выручки от активной деятельности, а не высокой эффективной ставкой налога (effective tax rate или ETR), должно поддержать российский бизнес, имеющий реальные операционные дочерние компании за рубежом.

Не окончательный вариант

ФНС отмечает, что список может меняться раз в год: управлению стандартов и международного сотрудничества поручено ежегодно не позднее 1 октября представлять предложения по внесению необходимых изменений и дополнений. С несколькими странами уже ведутся консультации об улучшении процесса обмена информацией, обнадеживают бизнесменов в ведомстве.

Ардашев и Зубач также считают, что на стадии доработки проекта списка страны с серьезным уровнем налогообложения (например, Великобритания) будут из него исключены. Парамонов согласен с коллегами в том, что список будет меняться, исходя из реакции на него и налаживания информационного обмена.

Тема: ЗаконодательствоНалогообложение
Гос.орган: ФНС РФ
Законодательство: Налоговый кодекс РФ
  
Разместить на:

18+

Самое читаемое
Лебедев внес в Госдуму законопроект о государственной судебной службе
Идею создать новый вид госслужбы Пленум ВС поддержал еще в ноябре прошлого года, однако инициативу раскритиковало правительство.
Арбитражные управляющие пригрозили остановкой банкротных процедур
Арбитражные управляющие России созывают съезд, в рамках которого планируют написать обращение к президенту с просьбой смягчить законодательство в их отношении.
МВД отменило спорный приказ накануне заседания в Верховном суде
ВС рассмотрел дело активиста Яна Кателевского, который просил признать незаконным приказ МВД, запрещающий вести фото- и видеосъемку на режимных объектах. Накануне заседания ведомство отменило спорный документ, и производство по делу было прекращено.
Допуск в СИЗО и запрет обысков: чем адвокатам помогут президентские поправки в УПК
Президент предлагает окончательно решить проблему допуска защитников в СИЗО, убрать из процесса "карманных" адвокатов следствия, разрешить защите приобщать к делу свои доказательства и вызывать необходимых экспертов и сохранить адвокатскую тайну при проведении обысков у защитников. Адвокаты объяснили "Право.ru", что изменится, если законопроект вступит в силу.
Коллекторы переходят от "телефонного террора" к судебным взысканиям долгов
Основным способом взыскания просроченных долгов для коллекторских агентств становится исполнительное производство. Причина – вступивший в силу с 2017 года профильный закон, который ограничил контакты профессиональных взыскателей с должниками.
Верховный суд выступил против видеопротоколов по арбитражным и уголовным делам
ВС предлагает считать протоколом заседаний видеозаписи судебных процессов по гражданским делам. Однако инициатива не распространяется на уголовные, арбитражные и административные дела.
Минюст разрешил банкам передавать долги коллекторам без спроса должников
Ведомство одобряет передачу персональных данных должника без его согласия в случае, если это происходит при продаже или передаче долга по агентской схеме.
ГД сократит срок ареста на предварительном следствии
Госдума в первом чтении приняла поправки в УПК, согласно которым исчисление срока содержания под стражей в период предварительного расследования осуществляется до направления уголовного дела прокурору. Документ размещен на сайте нижней палаты парламента.
Верховный суд выпустил первый обзор практики за 2017 год
Верховный суд выпустил первый в этом году обзор практики своего Президиума и всех судебных коллегий. В 194-страничном документе также разъясняются наиболее проблемные вопросы судопроизводства и анализируется практика международных договорных органов, в частности, Европейского суда по правам человека. "Право.ru" отобрало наиболее интересные решения из обзора.
Путин назначил семь генералов на должности в Росгвардию
В частности, начальником главного управления сил специального назначения стал генерал-майор Василий Федорук.
Путин внес поправки в УПК о правилах обыска у адвокатов
Согласно им, обыск служебных помещений защитников, осмотр и выемка документов возможны только по решению суда и в присутствии наблюдателей от адвокатской палаты.
ЕСПЧ: явку с повинной, оформленную без адвоката, нельзя считать доказательством
Такие показания нельзя считать достоверными, поскольку нет доказательств, что их получили не под принуждением, указал ЕСПЧ.
Адвокат выплатила 109 штрафов после ареста ее автомобиля у здания суда
Защитница приехала на судебное заседание на личном авто, а после его окончания, увидев, что у внедорожника ее поджидают приставы, она прошла мимо них.
ВККС ищет председателей в семь региональных судов
Высшая квалификационная коллегия судей объявила об открытии вакантных должностей в руководстве десяти судов.
Депутаты проголосовали за трансляцию судебных заседаний в Интернете
На сегодняшнем пленарном заседании Госдума приняла во втором чтении законопроект, который разрешает онлайн-трансляцию судебных заседаний и регламентирует сроки размещения судебных актов в Интернете.
Верховный суд объяснил, когда ФНС может поставить под сомнение цены в сделках
Верховный суд в свежем Обзоре судебной практики разъяснил, как налоговая инспекция может доказать необоснованную налоговую выгоду и какие последствия несет многократное отклонение цены сделки от рыночной. Также ВС констатировал, что суды иногда отходят от правил Налогового кодекса, и призвал их строже следовать букве закона.
Верховный суд рассказал, когда не надо пользоваться законом о защите прав потребителей
ВС анализирует ошибки судов на примере двух дел – о банковском договоре вклада и о неисполненном договоре на печать книги тиражом в 1000 экземпляров.
Верховный суд разрешил прокурорам пренебречь претензионным порядком
Экономколлегия Верховного суда впервые рассмотрела спор, в основе которого оказалось несоблюдение прокурором досудебного претензионного порядка. Нижестоящие инстанции сошлись во мнении, что тот распространяется и на прокурорскую деятельность, но "тройка" ВС посчитала иначе.
Подержанные или новые: КС решит, какие детали должны оплачивать по ОСАГО
КС рассмотрел жалобу автомобилистов, которые просили признать неконституционной практику страховых компаний выплачивать ущерб с учётом износа повреждённых деталей.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (13.02)
Обыски служебных помещений адвокатов, осмотр и выемка их документов позволят проводить лишь по решению суда и в присутствии наблюдателей от адвокатской палаты. Такой законопроект внес в Госдуму Владимир Путин. - Отменены итоги и второго конкурса на строительство судебного квартала в Санкт-Петербурге. Причины аналогичные – проблемы с конкурсной документацией
Титов назвал "героическими" разъяснения Верховного суда по аресту бизнесменов
Давление на бизнес со стороны органов надзора и правоохранителей не снижается. Напротив, ситуация пока только ухудшается, рассказал бизнес-омбудсмен.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (14.02)
Третий губернатор ушел в отставку, на сей раз это глава Новгородской области Сергей Митин. На очереди – руководитель Карелии Александр Худилайнен. Источники утверждают, что его преемником станет глава ФССП Артур Парфенчиков. Спикер Госдумы Вячеслав Володин поддержал идею закона о защите чести и достоинства президента. По его словам, такие законы есть везде, кроме РФ.
ФНС впервые взыскала долг компании с не связанного с ней банка
Речь идет о споре Федеральной налоговой службы (ФНС) и ООО "Авторитет-авто", который в пользу налоговиков разрешил Верховный суд РФ.
Адвокат получила срок за 495 000 руб. в банковской ячейке для сотрудника ФСБ
Взятка предназначалась за развал уголовного дела об организации незаконного игорного бизнеса в отношении знакомой адвоката.
В Думе определили, когда потерпевший в ДТП сможет получить выплату по ОСАГО
Рабочая группа при думском комитете по финрынку внесла изменения в поправки к законопроекту о приоритете ремонта над денежным возмещением по ОСАГО.
Заместитель Чайки курирует сразу две прокуратуры
Генпрокурор Юрий Чайка утвердил своего заместителя в Уральском федеральном округе Юрия Пономарева на аналогичной должности в Южном федеральном округе.
НДФЛ в России могут повысить до 17%
Такие изменения, считают эксперты, позволили бы стабилизировать бюджет страны и вывели бы бюджет в зону профицита без учета расходов на обслуживание долга.
Замглавы УМВД заподозрили в махинациях на 4 млн руб.
Он назначил повышенные годовые премии ряду своих подчиненных, а затем под угрозой проблем по службе потребовал у них вернуть лишние выплаты.
Структура ВТБ наняла адвоката за 3,6 млн руб. для участия в уголовном деле
Защитник известен тем, что представлял интересы единственного подсудимого по делу о взрыве на Котляковском кладбище в Москве 10 ноября 1996 года, жертвами которого стали 14 человек.
КС разъяснит порядок страховых выплат при ДТП
КС рассмотрит жалобу автомобилистов, которые просят признать неконституционной практику страховых компаний выплачивать ущерб с учётом износа повреждённых деталей.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (10.02)
Налоговым органам впервые удалось взыскать долг компании-банкрота с формально независимого от нее банка. Банк кредитовал фирму, даже когда она перестала платить по долгам, а потом через фирму, куда были выведены активы, получил по заниженной цене ее имущество. В качестве уставного капитала компания получила вексель на 10 млн рублей от связанной с банком компании.
Адвоката судят за отказ банкротить клиента, заплатившего ей 2,8 млн руб.
Такую сумму защитница получила в течение трех лет: все это время она обманывала своего доверителя, утверждая, что направила в суд документы о его несостоятельности.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (15.02)
Глава ФССП Артур Парфенчиков может стать губернатором Карелии, а Службу судебных приставов возглавит экс-депутат Владимир Плигин. Бывший депутат Вороненков получил обвинение в рейдерстве и сбежал на Украину. У лидеров думских фракций будет по 70 помощников. В Ростове-на-Дону судят 19-летнего подрывника-украинца. Минэкономразвития заложило налоговый маневр "21:21".
Управделами президента требует 810 млн руб. у стройфирмы, участвовавшей в реконструкции здания КС
Исковое заявление было подано 13 февраля, оно еще не принято к производству. Сумма исковых требований составляет 810 722 484 руб. Суть претензий заявителя не раскрывается.
Плигин может стать руководителем Федеральной службы судебных приставов
Экс-главу думского комитета по конституционному законодательству считают основным кандидатом на место Артура Парфенчикова, которому прочат пост губернатора Карелии.
Жерар Депардье отсудил полмиллиона рублей у московской предпринимательницы
Арбитражный суд Москвы взыскал с предпринимателя Елены Лазаревой 591 000 руб. по иску французского актера Жерара Депардье, сообщают РИА Новости.
Верховный суд разъяснил, когда договор страхования можно признавать недействительным
Злоупотребление со стороны страховщика при заключении договора имущественного страхования может повлечь признание такого договора недействительным. К такому выводу пришла коллегия Верховного суда по гражданским делам в опубликованном обзоре судебной практики.
РФ увидела личную обиду в жалобе бывшего милиционера-правдоруба в ЕСПЧ
Российская сторона направила в ЕСПЧ меморандум на жалобу бывшего милиционера Мумолина, уволенного за выражение публичного несогласия с организацией работы в органах внутренних дел.
Лучшим судьей по версии премии "Фемида" стала председатель АС МО
В Москве прошла 21-я по счету церемония вручения старейшей правовой награды России "Фемида". Мероприятие состоялось в новом корпусе юридического факультета МГУ. Среди лауреатов престижной премии: Наталья Шуршалова, председатель Арбитражного суда Московского округа, Дмитрий Пристансков, заместитель министра экономического развития и другие известные юристы.
Госдума приняла закон о бессрочной приватизации жилья
Госдума приняла в третьем чтении законопроект, согласно которому бесплатная приватизации жилья будет бессрочной для всех граждан. Соответствующий документ размещен на сайте нижней палаты парламента.
Верховный суд посчитал, что за "несистематические" нарушения мантии не лишают
Опубликован 194-страничный обзор практики, в котором, в частности, упоминается возврат дисциплинарной коллегией ВС в профессию служителя Фемиды, уволенного по решению региональной ККС из-за "ряда нарушений".
Руководитель ФССП Парфенчиков может занять место главы Карелии
Отставка главы республики Александра Худилайнена, по данным СМИ, ожидается уже на этой неделе.
Адвокат стал фигурантом дела о 400-тысячной взятке "для судей"
В Волгограде перед судом предстанет защитник, уговоривший своего клиента-чиновника передать взятку судьям для вынесения нужного приговора.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (16.02)
ВС просит приравнять видеозапись судебных разбирательств к протоколу заседаний лишь по гражданским и административным делам. В уголовном и арбитражном процессе видео предложено оставить вспомогательные функции. Юристы раскритиковали законопроект о приоритете ремонта над денежной выплатой в ОСАГО, считая, что у автовладельцев должна быть свобода выбора возмещения.
ФСБ задержала еще одного сотрудника ликвидированного управления ГУЭБиПК
Задержание оперативника связывают с провокацией взятки у владельца Челябинского трубопрокатного завода (ЧТПЗ) Андрея Комарова.
В Госдуме одобрили введение федерального штрафа за парковку на газоне
Сейчас санкции за это предусмотрены в отдельных регионах, однако Верховный суд не раз признавал их фактически незаконными.
ВККС ищет зампредов в пять региональных судов
Вакантны, в частности, должности заместителей председателей Архангельского, Смоленского и Тверского областных судов.
КС направил дело Дадина на пересмотр
Судьи пришли к выводу, что ответственность по cт. 212.1 УК не должна наступать за участие в мирных акциях, если они не угрожают жизни людей.
Юрист получил пять лет за рейдерский захват жилья на 84 млн руб.
В Красноярском крае вынесен приговор юристу, который при помощи поддельных кадастровых паспортов сперва оформил в собственность, а после продал целый жилой микрорайон.
Автостраховщики предложили отменить единого агента по ОСАГО при продаже полисов
Речь идет о системе увеличения продаж "автогражданки" в проблемных регионах, которая начала работать летом прошлого года.
Госдума рассмотрит законопроект о прокурорских проверках малого бизнеса
Документ устанавливает сроки подачи документации по требованию прокурора и проведения проверки, а также полномочия надзорщиков при проведении инспекции.
Апелляция взыскала 220 000 руб. в пользу поскользнувшейся у метро москвички
Выходя со станции метро "Улица Академика Янгеля", женщина поскользнулась на обледенелом тротуаре и упала на спину, получив закрытый перелом грудного позвонка.
Вице-губернатор Кубани стал фигурантом уголовного дела
Следственный комитет возбудил уголовное дело о превышении должностных полномочий (ч. 2 ст. 286 УК) в отношении заместителя губернатора Краснодарского края Юрия Гриценко.
Объявленный в розыск экс-депутат Госдумы Михеев нашелся в Москве
Как сообщили в пресс-службе возглавляемого им волгоградского отделения партии, депутат попросил рассказать всем, что дело "было возбуждено незаконно, велось незаконно, а теперь его и завершают незаконно".
Верховный суд в обзоре разобрался с налоговыми сделками взаимосвязанных лиц
ВС проанализировал практику рассмотрения судами дел, связанных с применением положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса.
ФПА: адвокаты вправе вернуть излишне уплаченные страховые взносы
Федеральная палата адвокатов опубликовала разъяснения, адресованные руководству региональных адвокатских палат, относительно расчета взносов на обязательное пенсионное страхование.
Если жалоба подана не вовремя по вине суда, срок нужно восстановить, решил Верховный суд
Пропущенный срок может быть восстановлен, если причины его пропуска признаны судом уважительными (ч. 1 ст. 112 ГПК). В опубликованном сегодня обзоре Верховного суда указано, как расценивать процессуальный срок, пропущенный по вине суда нижестоящей инстанции.
9-й ААС решит, к каким документам есть право доступа у миноритария "Транснефти"
9-й ААС рассмотрит очередное дело между фондом UCP и "Транснефтью". Заявитель пытается добиться от трубопроводной компании доступа к огромному количеству документов, начиная от сведений о финансовых активах "Транснефти", заканчивая информацией о механизмах управления. Первая инстанция отказала истцу, сославшись на отсутствие у него прав получить такие документы.
Медведев требует сделать изменения законодательства более консервативными
Председатель Правительства также считает, что менять кодексы нужно в самую последнюю очередь.
СПЧ предложит Минюсту передать места лишения свободы в ведение МВД
Совет по правам человека (СПЧ) проведет спецзаседание по поводу конфликта правозащитников с Федеральной службой исполнения наказаний, пишет РБК. СПЧ может предложить Минюсту передать места лишения свободы в ведение МВД.
Центр Кудрина призвал к мораторию на законодательную деятельность
Из исследования, опубликованного в пятницу, следует, что количество принимаемых парламентом законов растет каждый год. При этом речь в основном идет о поправках в уже действующие законы.