17-й ААС оставил без удовлетворения апелляционную жалобу АО «Екатеринбургский завод по обработке цветных металлов» (ЕЗОЦМ) на решение АС Свердловской области, который отказался взыскивать с межрайонной налоговой инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам региона 667 млн руб. Резолютивная часть судебного акта по делу № А60-55411/2020 опубликована в картотеке арбитражных дел.
В материалах суда говорится, что в 2015 году налоговики провели камеральную проверку, по итогам которой предприятию был выставлен счет на 556,6 млн руб.: неуплата НДС в размере 479,9 млн руб., штраф – 9,1 млн руб. и проценты – 67,6 млн руб. ФНС также выяснило, что завод вместе с банком и фирмами–однодневками участвовал в схеме по уклонению от уплаты НДС.
ЕЗОЦМ не согласился с таким решением и в 2016 году обратился в суд, но дело проиграл. Кроме того, в отношении предприятия были приняты обеспечительные меры, а после их отмены ФНС начислила налогоплательщику пени еще на 70,9 млн руб. Это и стало поводом для нового разбирательства.
В иске уральский завод указал, что ИФНС при взыскании спорных сумм неверно квалифицировала действия предприятия, якобы направленные на получение налоговой выгоды по взаимоотношениям с некоторыми поставщиками. В частности, не было учтено обстоятельство, что бенефициаром вмененной заявителю налоговой выгоды и организатором схемы ее получения являлся банк «Стратегия». Он приобретал право собственности на денежные средства, поступающие от завода через контрагентов. В связи с этим именно банк должен нести бремя по уплате налогов с выручки от реализации металла и привлекаться к ответственности за уход от налогов, считает заявитель.
ЕЗОЦМ в качестве подтверждения своих доводов сообщил суду о сложной схеме уклонения «Стратегии» от налогов. По этой схеме в 2013–2015 годах банк под видом займов, по документам, передавал драгметаллы контрагентам. Между тем из хранилища банка металл поставлялся реальному покупателю, в частности, ЕЗОЦМ, который за него платил. Но поскольку операция была оформлена договором займа, выбывающий из хранилища банка металл не облагался НДС. По мнению истца, организатором и бенефициаром этой схемы уклонения от налогов в 2015 году являлся именно АКБ «Стратегия». Об этом свидетельствует также и то, что в конце декабря 2019 года против руководства предприятия было прекращено уголовное дело по ч. 4 ст. 159 УК («Мошенничество в особо крупном размере»).
Рассматривая дело, суд указал, что ЕЗОЦМ фактически просит переоценить уже установленные судами обстоятельства, ссылаясь на умысел банка и настаивая на своей невиновности. При этом приведенные дополнительные доказательства существенного значения для дела не имеют. Кроме того, истец не представил суду оценку деловой репутации спорных контрагентов, наличия у них необходимых ресурсов для поставки сырья и положения на рынке купли-продажи драгоценных металлов, добавил судья.
«Поскольку незаконность доначисления НДС обществом не доказана, суд приходит к выводу о необходимости отказа заявителю в возврате налога, соответствующих пени, процентов и штрафов. При таких обстоятельствах заявленные требования удовлетворению не подлежат», – постановил АС Свердловской области. С этим решением согласилась и апелляционная инстанция.