58151229Документов
доступно
Поиск по сайту

Исторический документ
О комиссиях для несовершеннолетних

Язык
1 страница

Исторический документ
О наложении взысканий за нарушение постановлений о косвенных налогах в административном порядке

Язык
1 страница
Новости партнеров
Новости

Верховный суд на стороне бизнеса: когда можно платить меньше

Автор: Алина Ирицян

Верховный суд на стороне бизнеса: когда можно платить меньше
Фото Право.Ru

Судебная коллегия по экономическим спорам (КЭС) Верховного суда РФ решила, что индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), могут рассчитывать на уплату страховых взносов исходя из чистой прибыли, а не из дохода. Об этом говорится в определении суда. "Право.ru" вспомнило и другие интересные споры, в которых ВС принял решение об облегчении нагрузки на бизнес.

Откуда вычитать?

Суд рассмотрел кассационную жалобу ИП из Кемерова Ольги Жариновой, которая оспаривала взыскание с нее недоимки по страховым взносам за 2014 год на сумму 121 299 руб. и 5170 руб. пеней (дело № А27-5253/2016). Дело в трех инстанциях она проиграла: суды согласились с местным отделением Пенсионного фонда России в том, что платежи зависят от размера дохода предпринимателя и не связаны с порядком определения налоговой базы по УСН (см. "Верховный суд разрешил ИП на "упрощенке" уплачивать соцвзносы исходя из чистой прибыли").

ВС, в частности, ссылается на решение Конституционного суда от 30 ноября 2016 года (дело № 33а-4811/2015). Тогда КС решил, что индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, могут платить страховые взносы в ПФР исходя из чистой прибыли (см. "Конституционный суд разрешил платить страховые взносы с чистой прибыли"). В решении конституционного суда говорилось, что ИП могут уменьшать налоговую базу на величину расходов, связанных с извлечением дохода. 

Верховный суд пришел к выводу, что такая позиция КС может применяться и в отношении "упрощенки". Экономколлегия ВС посчитала, что это допустимо, поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками по НДФЛ и на УСН "доходы минус расходы" аналогичен. Таким образом, кассационная инстанция отменила решение Арбитражного суда Кемеровской области и отправила дело на новое рассмотрение.

РБК отмечает, что это решение ВС особенно важно для ИП, у которых доход исчисляется миллионами рублей, а чистая прибыль значительно меньше этой суммы. Например, при выручке предпринимателя более 14 млн руб. и чистой прибыли до 300 000 руб. разница в подходах означает экономию в 135 000 руб.

Эксперты же отмечают, что в решении Верховного суда нет ссылок на определение налоговой базы при УСН, поэтому опираться на него другим плательщикам, вероятно, не стоит. В Федеральной налоговой службе (ФНС), в свою очередь, заявили, что ВС вынес определение применительно к нормам закона "О страховых взносах…" (212-ФЗ), который утратил силу с 1 января 2017 года. Налоговики считают, что плательщики по УСН должны исчислять взносы исходя из доходов без вычета расходов вне зависимости от выбранного объекта налогообложения.

За прошедший год КЭС уделяла большое внимание налоговым спорам, в том числе делам о взаимозависимости контрагентов, получении налоговый выгоды и налоговом контроле, рассказали эксперты (см. "Итоги 2016 года: главное в налоговых спорах экономколлегии Верховного суда"). Значимыми остаются и дела, в которых Верховный суд ограничивает инициативы налоговых инспекций. "Право.ru" вспомнило наиболее интересные разбирательства, в которых ВС принял решение об облегчении нагрузки на бизнес.

ВС ограничил налоговиков

В апреле этого года Верховный суд разрешил в пользу ООО «Ставгазоборудование» дело (А63-11506/2014), в котором она оспаривала решение о доначислении налогов, вынесенное по мотиву взаимозависимости контрагентов и нерыночной цены. Компания обжаловала решение ИФНС по Ленинскому району Ставрополя, которая доначислила 4,7 млн руб. налогов на прибыль и НДС за 2012 год по сделкам с аффилированными лицами – несколькими индивидуальными предпринимателями. Они покупали у оптовой компании газ для продажи в розницу по цене, которую местная инспекция сочла нерыночной и заниженной.

Апелляция и кассация признали законность доначислений, но ВС принял решение в пользу компании. Верховный суд разъяснил, что территориальные налоговые инспекции не могут проверять сделки между взаимозависимыми лицами, а сам факт такой взаимозависимости – еще не повод доначислить налоги.

Читайте подробнее: "Верховный суд ограничил инициативу налоговых инспекций".

Как выплачивать "незолотые парашюты"

Верховный суд рассмотрел дело водочного завода в Балашихе ООО «Парламент Продакшн», который спорил с налоговой службой о том, уменьшают ли налог на прибыль компенсации работникам, увольняемым по соглашению сторон. Налоговики считали, что подобные затраты не связаны непосредственно с выполнением трудовых обязанностей, поэтому их нельзя признать экономически оправданными и включить в расходы. В связи с этим ФНС учла 3,7 млн руб. компенсаций, выплаченных заводом в 2011–2012 годах, и доначислили 747 000 руб. налога на прибыль. "Парламент" это решение обжаловала в суде, но и первая, и вторая инстанции налоговую службу поддержали.

АС Московского округа встал на сторону компании. В решении говорилось, что п. 25 ст. 255 НК не включает в базу налога на прибыль «другие виды выплат в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором». К таким выплатам, решил АС МО, можно причислить и спорные компенсации. Налоговики это решение обжаловали в ВС.

В компании указывали, что речь идет не о "золотых парашютах", а о "экономически обоснованных" выплатах, которые позволяют оптимизировать состав сотрудников и обойтись меньшими потерями, чем при сокращении штата или численности. Экономколлегия, в свою очередь, приняла решение отменить все акты нижестоящих инстанций, и отправила дело на новое рассмотрение.

Читайте подробнее: "Незолотые" парашюты: спор о налоге на компенсации дошел до ВС".

Дело о ретроскидке

Летом прошлого года Верховный суд вынес определение в пользу компании "Данон" по "налоговому" делу о ретроскидке. Согласно материалам дела, производитель предоставил ее покупателю за объем закупки во второй половине 2011 года, после чего оба "зеркально" уменьшили цену товара на 6% вознаграждения. Итоговая сумма налога не изменилась, однако у ФНС возникли претензии. Налоговики заявили, что учитывать вознаграждение в цене товара запрещается в соответствии с п. 6 ст. 9 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации». В итоге налоговики доначислили производителю 2,4 млн руб. НДС, и суды трех инстанций их в этом поддержали (№ А32-9413/2014). При этом судьи не приняли аргумент компании о том, что в данном случае нельзя применять отраслевой закон, не принятый во исполнение Налогового кодекса.

ВС, однако, принял решение в пользу налогоплательщика. Высшая инстанция указала, что при определении налогооблагаемой базы выручка определяется с учетом скидок, а в случае необходимости корректируется за тот период, в котором отражена реализация товаров. «Тройка» ВС определила, что компания доказала «зеркальность» корректировки, а значит, не пострадал бюджет и не был нарушен баланс публичных и частных интересов при налогообложении. В определении говорится, что налоговики этот фактор проигнорировали и доначислили НДС, что привело к его фактической переплате. Таким образом, производитель фактически заплатил 10,46% налога вместо 10%. Экономколлегия решила, что сотрудники ФНС, а следом за ними и суды нарушили принцип телеологического толкования норм, то есть не учли, для каких целей они принимались.

По мнению экспертов, это решение является ярким примером применения принципа экономического анализа права. Юристы считают, что определение ВС позволит поставить точку в многолетней истории о налоговых последствиях выплаты ретро-бонусов. 

Читайте подробнее: "Дело Danone: как поставить "точку" в вопросе ретропремий и НДС" и "Верховный суд ограничил применение отраслевых норм в налоговых отношениях".

Тема: НалогообложениеСуды и судьи
Гос.орган: ФНС РФ
Суд: Верховный суд РФ
  
Разместить на:

18+

Иск "Югры" к Центробанку: юристы оценили шансы сторон на успех
Рухнувший банк "Югра" в судебном порядке пытается опротестовать решение Центробанка о введении в нем временной администрации. Перспективы дальнейшего развития событий оценить сложно, признают юристы: хотя практика показывает, что одержать победу в битве с регулятором практически невозможно, ситуация является беспрецедентной из-за вмешательства Генпрокуратуры.
Верховный суд исправил форму адвокатского запроса
ВС разрешил адвокатам заполнять не все строчки в адвокатском запросе.
Юристы протестировали новый сервис ФНС, раскрывающий данные по компаниям
По задумке, сервис "Прозрачный бизнес" должен дать возможность участникам рынка оценить свои риски и проявить должную осмотрительность при заключении контрактов.
Путин назначил 11 зампредов в региональные суды
Сегодня президент подписал двадцатистраничный указ о назначении судей и руководителей в суды общей юрисдикции, военные суды и арбитражи.
Верховный суд обобщил практику по спорам между дольщиками и застройщиками
Верховный суд выпустил 38-страничный обзор практики разрешения дел по спорам, которые инициируют дольщики. Чтобы привести к единообразию правовые подходы, ВС напоминает, чего судам ни в коем случае нельзя упускать из виду: это все, что касается заключений и расторжения договоров о долевом строительстве.
Сегодня
17:42 Минтранс объяснил инициативу о платном провозе телефона на борту
Сегодня Минтранс вынес на обсуждение проект изменений в список вещей, которые можно бесплатно провозить в ручной клади. Из старого списка ведомство исключило книги, зонты и мобильные телефоны. Однако позже в Минтрансе ответили, что отсутствие в списках этих предметов не значит, что за них придется платить.
17:18 Застройщик подал еще один многомиллиардный иск против группы компаний "Настюша"
На днях АСГМ принял исковое заявление от строительного управления "Центр" к сельскохозяйственному холдингу "Настюша".
16:40 Верховный суд объявил тендер на закупку автомобилей
Поставщик должен произвести предпродажную подготовку и поставить девять легковых автомобилей (стоимость каждого не должна превышать 2,39 млн руб.) и один грузовой, который должен стоить не дороже 2,5 млн руб.
16:34 Закон о телемедицине получил одобрение сенаторов
Законопроект даст россиянам возможность законно получать дистанционные консультации у лечащего врача с помощью интернета.
15:50 Минтранс предлагает сделать платным провоз мобильников в самолете
Министерство транпорта предлагает изменить список вещей, которые можно провозить в самолете бесплатно и без взвешивания.
15:09 ФАС подозревает "Фармстандарт" и "Биокад" в картельном сговоре на миллиарды рублей
Федеральная антимонопольная служба проводит проверки компаний "Фармстандарт" и "Биокад", которых подозревает в картельном сговоре при закупках.
14:32 Закон о введении присяги и лишении гражданства прошел Совфед
Сенаторы одобрили закон, вводящий процедуру присяги и предусматривающий лишение гражданства за терроризм.
14:23 Совфед одобрил закон о мессенджерах
Принятый на прошлой неделе закон об обязательной идентификации пользователей сервисов по обмену сообщениями прошел одобрение Советом Федерации.
14:00 Центральному аппарату ЦБ передали полномочия по регистрации и лицензированию банков
Государственной регистрацией и лицензированием кредитных организаций теперь будет заниматься центральный аппарат Банка России.
13:44 В России ужесточат ответственность за незаконную перепланировку помещений
В России ужесточат ответственность за незаконную перепланировку помещений: соответствующие изменения будут приняты до конца года.
13:43 Совет Федерации одобрил запрет на анонимайзеры
На прошлой неделе Дума приняла закон, запрещающий заходить на заблокированные Роскомнадзором сайты через VPN-сервисы и анонимайзеры, сегодня Совет Федерации одобрил эту норму.
13:30 Активист не смог отсудить компенсацию за принудительное лечение
Центральный районный суд Читы отказал в выплате компенсации активисту Николаю Лиханову за незаконное содержание в психиатрической больнице, куда его поместили по просьбе администрации города.
13:21 Совфед не стал откладывать обсуждение закона об отмене нормы бесплатного багажа
Совет Федерации на заседании во вторник не стал снимать с рассмотрения закон, который делает необязательным бесплатный провоз багажа при невозвратных авиабилетах.
13:11 Совфед одобрил введение курортного сбора в Крыму и на Кубани
Платить за пользование туристической инфраструктурой будут те, кто пробыл в "курортном" регионе дольше 24 часов.
12:51 Россия просит объявить экс-главу "Вымпелкома" Слободина в международный розыск
Генеральная прокуратура отправила в Интерпол запрос на организацию международного розыска бывшего главы "Вымпелкома" Михаила Слободина.
12:48 АС Московской области возобновит рассмотрение спора о судьбе земель IKEA в Химках
КСХП "Химки" обратилось в АС Московской области, чтобы обжаловать акт этого суда 2014 года в споре с IKEA по вновь открывшимся обстоятельствам. Уже более 5 лет КСХП пытается доказать, что "Химки Бизнес Парк", построенный IKEA в Подмосковье, стоит на землях, которые не принадлежат шведской фирме. Истец просит вернуть ему спорный участок, а все постройки на нем снести.
12:47 "Система" объяснила, почему добивается отвода судьи в рамках иска "Роснефти"
Действия служителя Фемиды, как уверяет АФК, привели к ряду нарушений, которые "носят совершенно неслучайный характер" и могут свидетельствовать о намерении разрешить "беспрецедентный не только для российской, но и мировой судебной практики" спор в пользу истцов как можно скорее.
12:23 Офицера ФСБ могут посадить на восемь лет за мошенничество
Краснодарский гарнизонный военный суд рассматривает дело офицера ФСБ Алексея Иванова, которого прокурор просит приговорить к восьми годам колонии общего режима и штрафу в 1 млн руб.
12:12 ЕСПЧ присудил €6000 компенсации осужденному по делу об убийстве Немцова
Сообщается, что он получил компенсацию взамен на отзыв жалобы.
11:56 ФСИН неэффективно потратила выделенные из бюджета 15 млрд руб.
Счетная палата проверила, как Федеральная служба исполнения наказаний реализовала бюджетные деньги, выделенные ей в 2007–2016 годах. Оказалось, что больше 15 млрд руб. были потрачены неэффективно.
11:53 "Ютэйр" выиграла в Верховном суде спор вокруг застройки в районе аэропорта "Плеханово"
Администрация Тюмени разрешила построить многоэтажку рядом с аэропортом "Плеханово", собственником инфраструктуры и арендатором которого являются заявители. Они прошли три инстанции, пытаясь добиться отмены разрешения на строительство. Кто прав, решил Верховный суд.
11:38 МЭР предлагает не отбирать квартиры у добросовестных покупателей
Поправки, разработанные Минэкономразвития, предлагают запретить изымать жилье у добросовестных покупателей, даже если оно ранее незаконно выбыло из владения госоргана или местных властей.
11:26 Верховный суд просят изменить подсудность громкого дела из-за необъективности судов
Генпрокуратура обратилась в Верховный суд с ходатайством о передаче дела об особо крупном мошенничестве против руководства реставрационной компании "Интарсия" вместо Выборгского райсуда Петербурга в Петрозаводский горсуд (Карелия).
11:19 В России появится штраф юрлицам за взятки в интересах "дочек"
Правительство внесло в Думу законопроект, предлагающий штрафовать компании за взятки не только в своих интересах, но и в интересах аффилированных с ними и "дочерних" организаций.
10:05 Минюст повышает штрафы для адвокатов за передачу осужденным денег или телефонов
Министерство юстиции разработало поправки в КоАП, в десять раз повышающие штрафы для должностных лиц или адвокатов за передачу осужденным запрещенных предметов: алкоголя, мобильных телефонов, денег и так далее.
09:34 Ростовские шахтеры подали в суд на главу ВЦИОМ
Этому предшествовало его интервью телеканалу "Дождь", в котором он прокомментировал фразу телеведущего Владимира Соловьева о протестующих оппозиционерах.
09:05 В правительстве одобрили идею замены наблюдения на реструктуризацию в банкротстве
Компании, столкнувшиеся с угрозой банкротства, смогут попросить кредиторов о реструктуризации долга, минуя процедуру наблюдения.
08:34 Титов раскритиковал законопроект о реформе контрольно-надзорной деятельности
Она приведёт к увеличению давления на бизнес, уверен уполномоченный по правам предпринимателей.
07:39 Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (25.07)
Генпрокуратура не готова доверить питерским судам рассмотрение громкого уголовного дела в отношении предпринимателя, у которого могут быть связи в судах Северной столицы и области. - Правкомиссия Кабмина одобрила законопроект, позволяющий заменить наблюдение реструктуризацией. - "Большая четверка" операторов не успевает снизить тарифы на роуминг по требованию ФАС.
Вчера
19:53 Обвиняемые в крупных взятках сотрудники ФСБ отрицают свою вину
Сотрудники ФСБ Влад Новиков и Карен Краюхин, обвиняемые во взятках в 5 млн руб., не признали свою вину в суде.
19:22 За пять лет государству возместили 24 млрд руб. ущерба по делам о коррупции
Глава СКР Александр Бастрыкин рассказал, что за пять лет, с 2011 до 2016 год, государству возместили больше 24 млрд руб. ущерба, причиненного от коррупционных преступлений.
19:02 Правкомиссия одобрила запрет на изъятие жилья у добросовестных покупателей
Комиссия правительства по законопроектной деятельности поддержала идею запрещать местным властям отнимать жилье у добросовестных приобретателей.
18:35 Комитет Совфеда не поддержал закон об отмене бесплатного авиабагажа
Комитет по конституционному законодательству считает, что принятый недавно закон об отмене бесплатного провоза багажа при невозвратных билетах противоречит Конституции.
18:00 Застройщик фондохранилища Эрмитажа за 3,6 млрд руб. подал два иска к музею
На прошлой неделе арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области зарегистрировал два иска компании "Мехстройтранс" к музею Эрмитаж.
17:38 Депутаты предлагают установить максимальную сумму процентов по микрозаймам
Глава комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков хочет внести на рассмотрение Думы законопроект, устанавливающий, что сумма процентов по микрокредиту не может превышать сам долг больше чем в полтора раза.
17:13 Экс-главу "Банка ВЕФК" объявили в федеральный розыск за мошенничество
СКР объявил в розыск бывшего председателя совета директоров "Банка ВЕФК" Александра Гительсона за то, что тот похитил деньги из кредитного учреждения.
16:45 В Петербурге спрос на микрозаймы вырос почти на 200%
Эксперты проанализировали спрос на микрозаймы в первом полугодии этого года и обнаружили, что в целом их количество выросло более чем на треть (34,4%) по сравнению с аналогичным периодом 2016-го.
16:32 Верховный суд оценит законный, но недобросовестный способ избавиться от ипотеки
С помощью закона о долевом участии в строительстве компания решила обойти положения другого закона – о залоге. Ее креативный подход оценит ВС.
16:16 Дума разрешит регистрировать автомобили прямо в салонах
МВД направило в правительство доработанный проект реформы процедуры регистрации автомобилей: в соответствии с ней номера можно будет получать в автосалоне, причем новоиспеченным автовладельцам предоставят право самостоятельно выбирать сочетание их букв и цифр.
15:48 Суд не принял иск депутатов, требовавших провести референдум по Исаакию
Сегодня Октябрьский районный суд Петербурга отказал в иске пяти депутатам городского парламента, которые требовали провести референдум по передаче Исаакиевского собора церкви.
15:26 Минюст упорядочит хранение нотариальных документов
В частности, предлагается регламентировать порядок выдачи копий нотариальных документов из архива и справок, установив за нее плату.
15:10 Собственникам жилья предложили проводить собрания в форме конференций
В Госдуму внесен законопроект, предлагающий собственникам жилья проводить общие собрания по-новому.
14:37 В Госдуму внесен законопроект о наказании за "нематериальную взятку"
Кроме того, в Уголовном кодексе должно появиться такое понятие, как "неимущественная взятка".
14:13 ФСБ обыскивает московский офис компании "Алроса"
В офисе алмазодобывающей компании "Алроса" проходят обыски в рамках возбужденного раньше уголовного дела.
13:54 Госдума запускает новую информсистему для отслеживания законопроектов
Сегодня Госдума хочет запустить новую базу данных со всеми законопроектами семи созывов, которую также обещают оформить в виде мобильного приложения для iOS и Android.
13:50 Судья Конституционного суда вступился за подсудимого экс-сенатора Цыбко
Конституционный суд опубликовал отказное определение по жалобе бывшего челябинского сенатора, которому приписывают взяточничество: он оспаривал норму, позволившую аннулировать статус и иммунитет парламентария еще до назначения преемника.
13:31 "Мегафон" будет отстаивать свое право на национальный роуминг
Оператор связи "Мегафон" собирается оспорить требование антимонопольной службы об отмене роуминга по России.
13:18 "Система" не смогла оспорить доказательства "Роснефти" в Замоскворецком райсуде
Заверенный протокол осмотра входящей и исходящей почты на домене "Роснефть" представила как доказательство недобросовестности и вины "Системы" по спору между компаниями на 170,6 млрд руб., который рассматривается в АС Башкирии.
12:55 Экс-председателя совета директоров "Линк-банка" обвиняют по семи уголовным статьям
Следственный комитет Московской области закончил расследование уголовного дела против банкира Андрея Гринчука, его обвиняют в хищениях.
12:42 Совет судей Кубани рассказал, кто оплатил свадьбу дочери судьи Хахалевой
И одновременно с этим призвал дать правовую оценку действиям адвоката Сергея Жорина, который первым обратил внимание на торжество в соцсетях.
12:12 ВС напомнит о повышенном стандарте доказывания в банкротстве
Даже если должник или его управляющий согласны с требованиями кредитора, суд не может принять признание иска без учета интересов других кредиторов.
12:07 Детям могут разрешить быть предпринимателями с 14 лет
В Госдуму внесли законопроект, позволяющий, начиная с 14 лет, регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.
11:50 Новороссийский порт выиграл в споре с ФАС на 10 млрд руб.
Арбитражный суд Москвы признал недействительным указание Федеральной монопольной службы, обязавшей Новороссийский морской торговый порт (НМТП) перечислить в бюджет доход в 9,74 млрд руб., – в такую сумму оценен его доход от монополистической деятельности.
11:37 Владелец обанкротившегося "Внешпромбанка" не смог избежать расплаты по долгам
Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ) не стал рассматривать жалобу бизнесмена Сергея Пугачева на то, что его обязывают платить по долгам "Межпромбанка", бенефициаром которого он является.
11:02 Сначала долг, потом штраф: Минюст меняет порядок погашения потребкредитов
Ведомство считает, что физлиц нужно уравнять в правах с предпринимателями, которым позволено сначала гасить проценты и основной долг по кредиту, а уже потом выплачивать неустойки.
10:55 Греф посоветовал юристам осваивать новые технологии, чтобы сохранить работу
Во время лекции на одном из юрфакультетов глава Сбербанка сообщил, что около 500 юристов, работающих в организации, лишились работы из-за того, что исками стала заниматься нейронная сетка.
10:23 Главу ВС попросят объяснить, почему инвалидам труда отказывают в перерасчете компенсаций
За последние годы на основании решений ВС выплаченные инвалидам деньги пытаются вернуться обратно в бюджет – об этом стало известно на встрече адвокатов с омбудсменом Татьяной Москальковой.
09:53 Лебедеву пожаловались на судей, принимающих "фальшивки следствия" как доказательства
Защитник, уверяющий, что его обращения до Вячеслава Лебедева не доходят, жалуется на судей, "откровенно потакающих фальсификации доказательств следователями", и просит о рассмотрении кассационной жалобы своего доверителя.
09:35 Юрист АЮР заподозрил "Систему" в попытке затянуть спор с "Роснефтью" на 170 млрд руб.
Эксперт АЮР прокомментировал для "Право.ru" перспективы "дела о протоколе" и предположил, что оно инициировано с целью затянуть "основной" процесс.
09:31 Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (24.07)
Уполномоченный по правам человека попытается выяснить у председателя Верховного суда, почему у пострадавших на производстве отбирают деньги, полученные по закону. - Президент Сбербанка посоветовал юристам, которые не знают, что такое нейронная сеть, проститься с профессией. - В СПЧ считают, что судьи ВС откровенно потакают фальсификации доказательств следователями.