61183769Документов
доступно
Поиск по сайту

Исторический документ
О комиссиях для несовершеннолетних

Язык
1 страница

Исторический документ
О наложении взысканий за нарушение постановлений о косвенных налогах в административном порядке

Язык
1 страница
Новости партнеров
Новости

Верховный суд на стороне бизнеса: когда можно платить меньше

Автор: Алина Ирицян

Верховный суд на стороне бизнеса: когда можно платить меньше
Фото Право.Ru

Судебная коллегия по экономическим спорам (КЭС) Верховного суда РФ решила, что индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), могут рассчитывать на уплату страховых взносов исходя из чистой прибыли, а не из дохода. Об этом говорится в определении суда. "Право.ru" вспомнило и другие интересные споры, в которых ВС принял решение об облегчении нагрузки на бизнес.

Откуда вычитать?

Суд рассмотрел кассационную жалобу ИП из Кемерова Ольги Жариновой, которая оспаривала взыскание с нее недоимки по страховым взносам за 2014 год на сумму 121 299 руб. и 5170 руб. пеней (дело № А27-5253/2016). Дело в трех инстанциях она проиграла: суды согласились с местным отделением Пенсионного фонда России в том, что платежи зависят от размера дохода предпринимателя и не связаны с порядком определения налоговой базы по УСН (см. "Верховный суд разрешил ИП на "упрощенке" уплачивать соцвзносы исходя из чистой прибыли").

ВС, в частности, ссылается на решение Конституционного суда от 30 ноября 2016 года (дело № 33а-4811/2015). Тогда КС решил, что индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, могут платить страховые взносы в ПФР исходя из чистой прибыли (см. "Конституционный суд разрешил платить страховые взносы с чистой прибыли"). В решении конституционного суда говорилось, что ИП могут уменьшать налоговую базу на величину расходов, связанных с извлечением дохода. 

Верховный суд пришел к выводу, что такая позиция КС может применяться и в отношении "упрощенки". Экономколлегия ВС посчитала, что это допустимо, поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками по НДФЛ и на УСН "доходы минус расходы" аналогичен. Таким образом, кассационная инстанция отменила решение Арбитражного суда Кемеровской области и отправила дело на новое рассмотрение.

РБК отмечает, что это решение ВС особенно важно для ИП, у которых доход исчисляется миллионами рублей, а чистая прибыль значительно меньше этой суммы. Например, при выручке предпринимателя более 14 млн руб. и чистой прибыли до 300 000 руб. разница в подходах означает экономию в 135 000 руб.

Эксперты же отмечают, что в решении Верховного суда нет ссылок на определение налоговой базы при УСН, поэтому опираться на него другим плательщикам, вероятно, не стоит. В Федеральной налоговой службе (ФНС), в свою очередь, заявили, что ВС вынес определение применительно к нормам закона "О страховых взносах…" (212-ФЗ), который утратил силу с 1 января 2017 года. Налоговики считают, что плательщики по УСН должны исчислять взносы исходя из доходов без вычета расходов вне зависимости от выбранного объекта налогообложения.

За прошедший год КЭС уделяла большое внимание налоговым спорам, в том числе делам о взаимозависимости контрагентов, получении налоговый выгоды и налоговом контроле, рассказали эксперты (см. "Итоги 2016 года: главное в налоговых спорах экономколлегии Верховного суда"). Значимыми остаются и дела, в которых Верховный суд ограничивает инициативы налоговых инспекций. "Право.ru" вспомнило наиболее интересные разбирательства, в которых ВС принял решение об облегчении нагрузки на бизнес.

ВС ограничил налоговиков

В апреле этого года Верховный суд разрешил в пользу ООО «Ставгазоборудование» дело (А63-11506/2014), в котором она оспаривала решение о доначислении налогов, вынесенное по мотиву взаимозависимости контрагентов и нерыночной цены. Компания обжаловала решение ИФНС по Ленинскому району Ставрополя, которая доначислила 4,7 млн руб. налогов на прибыль и НДС за 2012 год по сделкам с аффилированными лицами – несколькими индивидуальными предпринимателями. Они покупали у оптовой компании газ для продажи в розницу по цене, которую местная инспекция сочла нерыночной и заниженной.

Апелляция и кассация признали законность доначислений, но ВС принял решение в пользу компании. Верховный суд разъяснил, что территориальные налоговые инспекции не могут проверять сделки между взаимозависимыми лицами, а сам факт такой взаимозависимости – еще не повод доначислить налоги.

Читайте подробнее: "Верховный суд ограничил инициативу налоговых инспекций".

Как выплачивать "незолотые парашюты"

Верховный суд рассмотрел дело водочного завода в Балашихе ООО «Парламент Продакшн», который спорил с налоговой службой о том, уменьшают ли налог на прибыль компенсации работникам, увольняемым по соглашению сторон. Налоговики считали, что подобные затраты не связаны непосредственно с выполнением трудовых обязанностей, поэтому их нельзя признать экономически оправданными и включить в расходы. В связи с этим ФНС учла 3,7 млн руб. компенсаций, выплаченных заводом в 2011–2012 годах, и доначислили 747 000 руб. налога на прибыль. "Парламент" это решение обжаловала в суде, но и первая, и вторая инстанции налоговую службу поддержали.

АС Московского округа встал на сторону компании. В решении говорилось, что п. 25 ст. 255 НК не включает в базу налога на прибыль «другие виды выплат в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором». К таким выплатам, решил АС МО, можно причислить и спорные компенсации. Налоговики это решение обжаловали в ВС.

В компании указывали, что речь идет не о "золотых парашютах", а о "экономически обоснованных" выплатах, которые позволяют оптимизировать состав сотрудников и обойтись меньшими потерями, чем при сокращении штата или численности. Экономколлегия, в свою очередь, приняла решение отменить все акты нижестоящих инстанций, и отправила дело на новое рассмотрение.

Читайте подробнее: "Незолотые" парашюты: спор о налоге на компенсации дошел до ВС".

Дело о ретроскидке

Летом прошлого года Верховный суд вынес определение в пользу компании "Данон" по "налоговому" делу о ретроскидке. Согласно материалам дела, производитель предоставил ее покупателю за объем закупки во второй половине 2011 года, после чего оба "зеркально" уменьшили цену товара на 6% вознаграждения. Итоговая сумма налога не изменилась, однако у ФНС возникли претензии. Налоговики заявили, что учитывать вознаграждение в цене товара запрещается в соответствии с п. 6 ст. 9 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации». В итоге налоговики доначислили производителю 2,4 млн руб. НДС, и суды трех инстанций их в этом поддержали (№ А32-9413/2014). При этом судьи не приняли аргумент компании о том, что в данном случае нельзя применять отраслевой закон, не принятый во исполнение Налогового кодекса.

ВС, однако, принял решение в пользу налогоплательщика. Высшая инстанция указала, что при определении налогооблагаемой базы выручка определяется с учетом скидок, а в случае необходимости корректируется за тот период, в котором отражена реализация товаров. «Тройка» ВС определила, что компания доказала «зеркальность» корректировки, а значит, не пострадал бюджет и не был нарушен баланс публичных и частных интересов при налогообложении. В определении говорится, что налоговики этот фактор проигнорировали и доначислили НДС, что привело к его фактической переплате. Таким образом, производитель фактически заплатил 10,46% налога вместо 10%. Экономколлегия решила, что сотрудники ФНС, а следом за ними и суды нарушили принцип телеологического толкования норм, то есть не учли, для каких целей они принимались.

По мнению экспертов, это решение является ярким примером применения принципа экономического анализа права. Юристы считают, что определение ВС позволит поставить точку в многолетней истории о налоговых последствиях выплаты ретро-бонусов. 

Читайте подробнее: "Дело Danone: как поставить "точку" в вопросе ретропремий и НДС" и "Верховный суд ограничил применение отраслевых норм в налоговых отношениях".

Тема: НалогообложениеСуды и судьи
Гос.орган: ФНС РФ
Суд: Верховный суд РФ
  
Разместить на:

18+

Самое читаемое
«КП»: задержан зампред Иркутского областного суда, восемь судей подали в отставку
Заместитель председателя   Иркутского областного суда по административным делам Николай Новокрещенов задержан на 48 часов. Об этом сообщает «Комсомольская правда» со ссылкой на слова советника губернатора Иркутской области Сергей Шишкин.
Госдума поднимает пенсии следователям и прокурорам
Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект о повышении зарплаты работникам прокуратуры и Следственного комитета.
Судьи-юрисконсульты и процессуальное хамство: как прошел день жалоб в ВККС
Высшая квалифколлегия решила, справедливо ли наказали судей лишением полномочий, прекращением отставки или замечанием
ВККС рекомендовала зампредов в пять областных судов
Зампреда ВС Чечни рекомендовал на новый срок один из руководителей Верховного суда РФ. Но непосредственный начальник кандидата считает, что тот мог совершить преступление.
Верховный суд разобрался, были ли нарушения на экзамене для судей
Коллегия по административным спорам Верховного суда изучила, были ли допущены нарушения в ходе экзамена для судей, проведенного в Ярославской области. Вопрос подняла Наталья Карасева, которая летом 2017 года сдавала экзамен на должность судьи федерального суда общей юрисдикции, однако получила неудовлетворительную оценку.
Госдума законодательно ускорила ответы на обращения граждан
В трех чтениях депутаты одобрили законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ». Он позволит быстрее отвечать на обращения граждан и оптимизировать работу по ним.
Отпуск в Париже и штрафы за счет подчиненных: за что госслужащие лишаются работы
За какой поступок полицейского нужно обязательно уволить и какую работу надо предложить офицеру при сокращении его должности. Может ли ФСИН расстаться с беременной сотрудницей и когда за аварию на служебном авто стражу порядка можно понизить сумму возмещения вреда. Ответы на эти вопросы Верховный суд дает в своем 79-страничном обзоре споров с участием госслужащих.
ВС оставил без мантии судью, объяснившего отставку давлением со стороны главы Мосгорсуда
Верховный суд разобрался в деле экс-судьи судебного участка № 169 района Северное Тушино Константина Худенко. Он добивался пересмотра по вновь открывшимся обстоятельствам акта московской ККС о добровольном прекращении его полномочий, которое он сам назвал вынужденным и связал с плохими отношениями с председателем Мосгорсуда Ольгой Егоровой.
Президиум ВС запретил использовать мнение потерпевшего как отягчающее обстоятельство
Верховный суд опубликовал четвертый обзор практики за 2017 год. В 146-страничном документе, в числе прочего, нашлось место для некоторых уголовных дел, которые рассмотрел Президиум ВС и судколлегия по уголовным делам.
КС нашел несоответствие Конституции в законе о статусе военнослужащих
КС вынес постановление по жалобе преподавателя учебного военного центра при одном из вузов, который поставил под сомнение конституционность закона "О статусе военнослужащих".
Верховный суд разобрался, как должен выглядеть адвокатский запрос
Апелляционная коллегия Верховного суда разобралась, как должен выглядеть адвокатский запрос. Изначально новая форма запроса предполагала раскрытие данных доверителей, но в ВС адвокатам удалось добиться возможности не заполнять данные, касающиеся их доверителей - физических лиц. При этом необходимость указывать наименование юрлица осталась.
«Партия роста» Титова составит «черный список» судей
Судьи, по мнению Титова, пренебрегают законами и предписаниями Верховного суда в разбирательствах по экономическим преступлениям.
Пленум ВС обсудил нюансы "тайного" найма на работу бывших госслужащих
Пленум ВС обсудил постановление, которое затрагивает некоторые вопросы привлечения работодателей к административной ответственности за найм бывших госслужащих с нарушением установленного порядка.
КС позволил требовать прекращения уголовного дела через суд
Конституционный суд проверил на соответствие основному закону нормы уголовно-процессуального кодекса, касающиеся обжалования действий следователя.
ВС объяснил, когда нужно увольнять полицейских
Поможет ли полицейскому закрытое уголовное дело против него избежать дисциплинарной отвественности и нужно ли учитывать смягчающие обстоятельства у сотрудника, который совершил поступок, опорочивший честь ведомства. Верховный суд дает ответы на эти вопросы в своем 79-страничном обзоре споров с участием госслужащих.
Конституционный суд "пристроил" бывших сотрудников ФСКН
Федеральная служба по контролю за оборотом наркотиков (ФСКН) прекратила свое существование в 2016 году - президент соответствующим указом передал полномочия службы МВД. Предполагалось, что сотрудники упраздненного ведомства получат новую работу в правоохранительных органах, но на деле устроиться удалось не всем.
ВККС ищет двух председателей, трех судей и четырех зампредов в суды
Высшая квалификационная коллегия судей объявила об открытии девяти новых вакансий в судах России.
Председатель Иркутского областного суда опроверг задержание своего заместителя
Правительство Иркутской области, пресс-служба и председатель Иркутского суда областного суда прокомментировали информацию, которую озвучил советник губернатора Сергей Шишкин. Сведения о задержании заместителя председателя облсуда, а также связь его отставки со взяткой не подтвердились.
ВС: нельзя по одному составу заводить административное и уголовное дело
Верховный суд в свежем обзоре практики рассказывает, как быть, если по одному и тому же правонарушению назначено административное наказание и возбуждено уголовное дело.
«Особое мнение», сформировавшееся у судьи еще до рассмотрения спора, стоило мантии
Судью московской апелляции с 10-летним стажем лишили полномочий за незаконное особое мнение
Госдума упраздняет десять районных судов в регионах
Государственная Дума приняла в первом чтении два законопроекта, упраздняющих районные суды в Республике Мордовия и в Камчатском крае.
ВС рассказал, какую работу должны предложить полицейским при сокращении
Какую работу МВД должно предложить сотруднику при сокращении его должности и на какой пост может рассчитывать сотрудник, которого лишили доступа к гостайне. Верховный суд разъясняет эти спорные ситуации в своем 79-страничном  обзоре споров с участием госслужащих.
Госдума вводит новые правила конфискации имущества
Госдума приняла во втором чтении законопроект, разрешающий выдавать другим странам преступные доходы иностранцев, арестованные в России.
Право или нарушение права: может ли неюрист подать административный иск
Может ли заявитель сам подписать и подать свое заявление по КАС, чтобы потом его дело вел юрист? Ответ - в свежем Обзоре практики ВС.
Верховный суд попросили скорректировать реформу процессуального законодательства
Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) призвал Верховный суд доработать отдельные положения законопроекта о реформировании процессуального законодательства.
ВККС объявила о новых судейских вакансиях
Высшая квалификационная коллегия судей объявила об открытии новых судейских вакансий в ряде судов.
ВККС одобрила двух претендентов в судьи АС Московского округа
Высшая квалифколлегия изучила биографии двух кандидатов в судьи АС Московского округа и задала им вопросы.
Бизнес-омбудсмен выступил за смену судейского состава
Бизнес-омбудсмен и «Партия роста» предлагает изменить состав и набрать как минимум 1000 судей из адвокатов, чтобы исключить обвинительный уклон судов.
СКР предложил способ усовершенствовать обжалование решений прокуроров
Следственный комитет подготовил проект федерального закона, предусматривающий меры по совершенствованию порядка обжалования некоторых решений прокурора.
ГИБДД упростит легализацию автотюнинга
ГИБДД намерена оптимизировать процедуру контроля за автомобилями с измененной конструкцией. Соответствующий проект постановления правительства уже подготовлен. Также ведомство разрабатывает административный регламент для включения этой процедуры в перечень госуслуг.
На заседании в Мосгорсуде пятеро обвиняемых совершили попытку суицида
В ходе заседания в Московском городском суде случился инцедент: пятеро обвиняемых по уголовному делу совершили попытку суицида, порезав себе вены.
ВС решал, должны ли все споры банкрота решаться в рамках банкротного дела
Если компания-банкрот выступает не должником, а кредитором, спор рассматривают в банкротном или в общем порядке?
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (17.11)
ЦБ подготовил механизм по реабилитации банковских клиентов из антиотмывочного списка. - Сечин рассказал о своем возможном участии в процессе над Улюкаевым. - Верховный суд разберется с регистрацией тюнингованных автомобилей. - Роскомнадзор защитит должников от необоснованных коллекторских звонков. - Закон о tax free в России прошел окончательное чтение
Роскомнадзор защитит должников от необоснованных коллекторских звонков
Роскомнадзор напугал участников рынка взыскания долгов: надзорный орган разъяснил, что для звонков неплательщикам недостаточно согласия заемщика на обработку персональных данных, которое было подписано им при оформлении кредита.
ФПА назвала лучшие адвокатские сайты 2017 года
Жюри выбрало победителей в номинациях «Лучший сайт адвокатской палаты» и «Лучший индивидуальный сайт адвоката».
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (20.11)
Бизнес пожаловался Путину на Медведева. - Юбилей авторитетного бизнесмена в "Москва-сити" обернулся масштабной перестрелкой. - Правительство задумало цифровизацию законодательства для его автоматического исполнения по смарт-контрактам. - Общественная палата предложила упростить раздел имущества при разводе. - СПЧ посоветовал сенаторам отклонить закон о СМИ-иноагентах
Сначала к начальству, потом – в суд: как обжаловать взыскания госслужащим
ВС объясняет, какую причину можно считать уважительной при пропуске срока исковой давности госслужащими.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (21.11)
Налоговая реформа в нефтяной отрасли откладывается еще на год. - Фигурант "болотного дела" пожаловался на неисполнение решения ЕСПЧ в Совет Европы. - Госдума урегулирует взаимоотношения людей и искусственного интеллекта. - Банки не хотят подчиняться финансовым омбудсменам без решения суда. - Адвокату Буданцеву вменили покушение на убийство
Экономколлегия разобралась, кому принадлежит земля под зданием
Компания продала два здания, расположенных на ее земельном участке, а через много лет через суд потребовала возмещения необоснованной выгоды, которая якобы возникла у покупателя в связи с неоплатой аренды земельного участка. В этой ситуации разобрался Верховный суд.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (22.11)
Вопрос об объединении ФНС и ФТС будет решен к маю 2018 года. - Сенатор Керимов задержан в Ницце по делу о неуплате налогов. - Правительство сможет освобождать компании от обязательного раскрытия информации о сделках и активах. - Самозанятым разрешат платить налоги через мобильное приложение. - ГИБДД упростит процедуру легализации автотюнинга
"Говорят, мое дело решено сверху": Тельман Исмаилов готовит онлайн интервью
На минувших выходных Тельман Исмаилов планировал дать развернутое интервью Право.ru, но, по ряду причин, его пришлось перенести. Бизнесмен отметил, что оно интервью необходимо: «на меня льется столько грязи и я готов ответить по каждому пункту обвинений».
ВС напомнил о сроке обжалования определений в корпоративных спорах
Верховный суд разобрался в споре бывшего участника компании, которая на основании решения суда вышла из ее состава, а теперь пыталась добиться возмещения судебных расходов по тому иску.
Экономколлегия ВС отменила большие штрафы за маленькое нарушение
Экономколлегия отменила 7-миллионный штраф за непостановку на учет двух обособленных подразделений. Это дело из свежего обзора ВС.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (23.11)
Французские власти обвинили сенатора Керимова в отмывании денег. - Бизнес-омбудсмен презентовал мобильное приложение для защиты от незаконных проверок. - Для Госдумы разработан словарь по криптовалютам и блокчейну. - Минтранс разделит водителей на любителей и профессионалов. - Суд в Якутии запретил условно осужденным употреблять алкоголь
ВС решал, можно ли стать кредитором по "фантомным" векселям
Верховный суд разобрался в деле, в рамках которого компания добилась включения в реестр кредиторов по несуществующим векселям.
Мосгорсуд провел первую онлайн-трансляцию судебного заседания
Московский городской суд произвел пилотный запуск проекта трансляций открытых судебных заседаний. В заседании, которое транслировалось на сайте суда, была рассмотрена апелляционная жалоба.
ВС запретил возврат средств из бюджета на счет представителя
В Обзоре практики ВС админколлегия проанализировала закон "Об исполнительном производстве"
Мосгорсуд смягчил приговор бывшему главе ФСИН
Московский городской суд смягчил приговор бывшему директору Федеральной службы исполнения наказаний (ФСИН) Александру Реймеру. Он добился отмены штрафа в 800 000 руб.
ФНС разъяснила, как распределить налоговый вычет при покупке жилья супругами
Если жилье покупают супруги, то недвижимость считается совместной собственностью вне зависимости, на кого она оформлена или кто за нее платил.
АСГМ решит, кто проведет экспертизу в споре проектировщиков "Лахта-центра"
20 ноября 2017 года АСГМ предстоит определить правильность кандидатуры экспертов, которых в сентябре этого года назначили провести судебное исследование в споре между ЗАО "Горпроект" и ООО "СЕТЕК Инжиниринг". «Право.ru» рассказывает саму суть конфликт и объясняет, с чем связаны проблемные вопросы в экспертизе по этому делу.
Генпрокуратура: мать и сестра Захарченко покинули Россию
Мать вела учет незаконных доходов полковника Захарченко, а сестру камеры зафиксировали с сумками, в которых позже оперативники $202 000.
ВККС рекомендовала 22 судьи в арбитражные суды
ВККС разобралась с жалобами судей на нехватку помощников, узнала, кто из претендентов не служил в армии, и изучила статистику отмен.
Госдума проголосовала за повышение штрафов за услуги нелегальным мигрантам
Госдума приняла в первом чтении законопроект, который предлагает ужесточить наказание за оказание услуг иностранцам или лицам без гражданства, незаконно находящимся на территории России.
ФАС нашла плацкарты дороже купе и билетов на самолет
ФАС пришла к выводу, что на некоторых направлениях стоимость перевозки в плацкарте бывает дороже авиабилетов на тот же маршрут.
В Госдуме представили очередную концепцию закона о «Конституционном собрании»
В Госдуму внесен законопроект федерального конституционного закона «О Конституционном собрании Российской Федерации». Он основан на версиях предыдущих законопроектов, которые предлагали депутаты второго, а затем третьего созывов.
Госдума утвердила новые правила исполнительного производства
Государственная Дума приняла в третьем чтении законопроект, разрешающий выдавать другим странам преступные доходы иностранцев, арестованные в России.
Экономколлегия ВС пресекла злоупотребление правом на торгах
Участник электронного аукциона за полтора часа сделал 177 ценовых предложений, чтобы блокировать конкурентов. Можно ли считать это злоупотреблением правом, решил ВС.
Якутский суд внес в исправительный срок запрет на употребление спиртного
В Якутии суд запретил двум местным жителям, ставшим виновниками масштабной энергоаварии, употреблять алкогольные напитки на протяжении двухлетнего испытательного срока.
Генерал ФСО получил 10 лет колонии за взяточничество
Геннадия Лопырева признали виновным в получении взятки на 6,3 млн руб. и назначили срок в колонии и штраф в 150 млн руб.
ФНС и ФТС может ждать слияние после президентских выборов
Российские власти реанимировали идею об объединении Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы. Слияние возможно после президентских выборов и формирования нового правительства, то есть с мая 2018 года.
Верховный суд отодвинул срок давности по вымогательству на пять лет
Верховный суд разъяснил, с какого момента считать срок давности по делам о вымогательстве
ФСИНу рекомендовали строить больше СИЗО
В Санкт-Петербурге прошло межведомственное совещание о проблемах размещения подозреваемых, обвиняемых и осужденных в следственных изоляторах в Ленинградской и Архангельских областях. Главная проблема – переполненность СИЗО, сообщает пресс-служба Генпрокуратуры.
Верховный суд смягчил приговор женщине, осужденной за госизмену по СМС
Жительницу Сочи осудили за госизмену, потому что она в 2009 году отправила своему знакомому СМС о передвижении российских военных в сторону Абхазии.