54096219Документов
доступно
Поиск по сайту

Исторический документ
О комиссиях для несовершеннолетних

Язык
1 страница

Исторический документ
О наложении взысканий за нарушение постановлений о косвенных налогах в административном порядке

Язык
1 страница
Новости партнеров
Новости
26 мая 2016, 18:10

Чистка ЕГРЮЛ: юристы обсудили инструкцию ФНС по поиску "однодневок"

Автор: Елена Китова

ФНС опубликовала инструкцию для налоговиков по выявлению фирм-однодневок. Ведомственный приказ размещен на портале правовой информации, в нем  почти десяток "симптомов" фиктивности. В основном они связаны с местом регистрации компании: несколько юрлиц по одному адресу, прописка в разрушенном здании, переезд или участие в реорганизации в ходе проверки. Эксперты неоднозначно оценили инструкцию: одни увидели в ней реальный способ почистить ЕГРЮЛ, другие – "зеленый свет" для злоупотреблений налоговиков.

Борьба за чистоту ЕГРЮЛ

На 1 мая в России зарегистрировано 4,7 млн компаний, причем около 20% из них не сдают отчетность более года, приводят статистику ФНС "Ведомости". В 2015 году из реестра было исключено 181 843 юрлица (порядка 3%). В связи с "отмашкой" сверху налоговики начнут активно проверять данные не только новых, но и уже зарегистрированных компаний. Обнаружив ошибки в ЕГРЮЛ, сотрудники ФНС смогут внести туда пометку, что сведения неверны. Ужесточение контроля призвано сделать реестр более достоверным, а добросовестные компании подстраховать от обвинений в неразборчивости при выборе контрагентов.

"В функционале налоговой службы с 2002 года находится целый пласт действий, которые раньше осуществляло Министерство юстиции, и помимо фискальной функции ФНС выполняет еще и функции регистратора юрлиц", – напоминает юрист московского офиса юридической фирмы "Ильяшев и Партнеры" Максимилиан Гришин. Важным же моментом в приказе ФНС является то, что перечисленные признаки – повод только для проверки, а не для отказа в регистрации, подчеркивает Сергей Еремин, юрист Herbert Smith Freehills. По данным налоговиков, на 1 января 2016 года в регистрации отказано 10,5% компаний (на 0,7 процентных пунктов меньше, чем в 2014 году).

"В целом введение такой инструкции целесообразно и может оказать положительный эффект в вопросе повышения достоверности реестра, – считает Сергей Литвиненко, адвокат компании "Деловой фарватер", член независимого экспертного центра "Общественная Дума". – До сих пор было непонятно, по каким критериям налоговики должны проводить такие проверки, а значит, они не всегда могли их организовывать даже при подозрениях". Инициативу налоговой можно только приветствовать, согласен партнер коллегии адвокатов "Делькредере" Максим Степанчук. "Правда, остается надеяться, что права добросовестных компаний не будут нарушены (хотя внесение изменений в ЕГРЮЛ может быть приостановлено в порядке п. 7 приказа, п. 4.4 ст. 9 pакона № 129-ФЗ на месяц с возможность продления еще на один)", – добавляет адвокат.

"Резиновые" бизнес-центры 

Сам факт введения такой инструкции – определенно позитивный, говорит налоговый юрист Екатерина Болдинова. Возможно, налоговая, наконец, переключится с добросовестных налогоплательщиков на организаторов схем по уходу от налогообложения и обналичиванию средств. "Однако, к сожалению, описанные в инструкции критерии очень формальны и часто не учитывают особенностей реального бизнеса, – добавляет юрист. – Так, в одном бизнес-центре может быть зарегистрировано до сотни организаций. Инструкция же допускает возможность регистрации по одному и тому же адресу не более пяти юрлиц. Какой выход из этой ситуации? Было бы логично сделать в инструкции исключение для бизнес-центров и иных зданий, в которых сдаются в аренду площади". В противном случае арендаторы Москва-Сити, например, очень быстро обнаружат себя среди компаний, числящихся по адресам "массовой регистрации", подытоживает Болдинова.

Аналогичные опасения высказывает и юрист фирмы "Ильяшев и Партнеры" Максимилиан Гришин. "Утверждение закрытого перечня оснований, по которым то или иное юрлицо можно считать "подозрительным", - дело хорошее, – говорит он. – Вопрос в другом: не попадут ли под одну гребенку с "фирмами-однодневками" и лица, которые осуществляют деятельность в нормальном режиме. Что будет делать контролирующий орган в отношении, к примеру, добросовестного лица, которое регулярно сдает отчетность, показывает операции по счетам, если вместе с ним по одному и тому же адресу арендодатель решил (а такое право у него есть) "прописать" еще десять компаний. Получается, что адрес местонахождения стал массовым, а под подозрение попали все юрлица. Таким образом, каким бы ни был установленный перечень критериев, он является лишь "орудием" в руках юрисдикционного органа, но вопрос путей его применения остается на сегодня открытым".

Неоднозначно оценивает утвержденные ФНС основания для проведения мероприятий, указанных в п. 4.2 ст. 9 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и Станислав Вивчарь, руководитель краснодарского филиала юрфирмы "Хренов и Партнеры". "С одной стороны, эти основания конкретизировали законодательную норму, которая не предусматривала четкий перечень оснований для проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, – поясняет юрист. – С другой стороны, такая конкретика касается, к сожалению, только сведений, включаемых в ЕГРЮЛ (пункт 2 оснований). Применительно к сведениям, уже включенным в ЕГРЮЛ, пункт 4 оснований сформулирован достаточно хитро, поскольку в числе поводов для их проверки предусматривает не только заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, но и "иную информацию о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, данным, полученным органами ФНС после включения в реестр таких сведений". Остается лишь гадать, что может быть использовано под видом этой иной информации".

Обобщение практики судов и ФНС

Инструкция ФНС определенно своевременна, необходимость в ее появлении назрела уже давно, считает юрист BGP Litigation Александр Аракелян. Приказ утверждает порядок проведения проверочных мероприятий, полномочия органов ФНС (как регистрирующего органа, так и территориальных) и порядок их взаимодействия в рамках проведения мероприятий, их сроки. "Также приказом утверждаются формы обращений заинтересованных лиц в связи с внесением в ЕГРЮЛ недостоверных, по мнению авторов таких обращений, сведений, - добаляет Аракелян. - Это создает механизм реализации прав, которые были предусмотрены законом ранее. Относительно "злоупотребления полномочиями" можно сказать, что добросовестным компаниям бояться нечего. Даже если возникнут спорные ситуации, их всегда можно решить, обжаловав действия (решения) налоговых органов в вышестоящих инстанциях и суде".

Приказ ФНС фактически обобщает сложившуюся практику и судов, и налоговых органов, говорит руководитель налоговой практики юргруппы "Яковлев и Партнеры" Екатерина Леоненкова. Возможно, данная инструкция действительно позволит ЕГРЮЛ избавиться от фирм-однодневок. Однако более эффективно в этой ситуации помогут положения закона о государственной регистрации юрлиц, согласно которым с 1 января 2016 регистрирующий орган вправе проверять достоверность сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности.

"ФНС не оставляет права на ошибку"

Факт выхода приказа в целом ничего не меняет, убежден исполнительный директор Heads Consulting Никита Куликов. ФНС и так руководствовалась принципами, заложенными в данном приказе: в основном это технические моменты, которые можно отслеживать в автоматическом режиме и наличие которых может выступить формальным поводом для отказа в регистрации. В конечном итоге ФНС не оставляет никому из заявителей права на ошибку, ставя участников в жесткие рамки. 

Действительно, есть риск, что прописанные критерии спровоцируют излишне жесткий контроль, согласен адвокат "Делового фарватера" Литвиненко. Однако добросовестность компании может быстро подтвердиться, если она ведет реальную деятельность. То есть вред от проверок для таких компаний будет минимален и при этом в будущем у них будет гарантия, что их не примут за "однодневки" в случае возникновения претензий со стороны госорганов или контрагентов. "Конечно, довольно быстро теневой рынок подстроится под реалии и найдет способы обходить критерии по выявлению фирм-однодневок, – добавляет Литвиненко. – Однако это не причина, чтобы не бороться с текущей ситуацией и закрыть глаза на распространенность фирм-однодневок".

Тема: Юридическое сообществоЕГРЮЛ
Гос.орган: ФНС РФ
Юридическая консультация: ЗаконотворчествоКонтроль и надзор
  
Разместить на:

18+

Самое читаемое
Лебедев внес в Госдуму законопроект о государственной судебной службе
Идею создать новый вид госслужбы Пленум ВС поддержал еще в ноябре прошлого года, однако инициативу раскритиковало правительство.
Арбитражные управляющие пригрозили остановкой банкротных процедур
Арбитражные управляющие России созывают съезд, в рамках которого планируют написать обращение к президенту с просьбой смягчить законодательство в их отношении.
МВД отменило спорный приказ накануне заседания в Верховном суде
ВС рассмотрел дело активиста Яна Кателевского, который просил признать незаконным приказ МВД, запрещающий вести фото- и видеосъемку на режимных объектах. Накануне заседания ведомство отменило спорный документ, и производство по делу было прекращено.
Допуск в СИЗО и запрет обысков: чем адвокатам помогут президентские поправки в УПК
Президент предлагает окончательно решить проблему допуска защитников в СИЗО, убрать из процесса "карманных" адвокатов следствия, разрешить защите приобщать к делу свои доказательства и вызывать необходимых экспертов и сохранить адвокатскую тайну при проведении обысков у защитников. Адвокаты объяснили "Право.ru", что изменится, если законопроект вступит в силу.
Коллекторы переходят от "телефонного террора" к судебным взысканиям долгов
Основным способом взыскания просроченных долгов для коллекторских агентств становится исполнительное производство. Причина – вступивший в силу с 2017 года профильный закон, который ограничил контакты профессиональных взыскателей с должниками.
Верховный суд выступил против видеопротоколов по арбитражным и уголовным делам
ВС предлагает считать протоколом заседаний видеозаписи судебных процессов по гражданским делам. Однако инициатива не распространяется на уголовные, арбитражные и административные дела.
Минюст разрешил банкам передавать долги коллекторам без спроса должников
Ведомство одобряет передачу персональных данных должника без его согласия в случае, если это происходит при продаже или передаче долга по агентской схеме.
Верховный суд выпустил первый обзор практики за 2017 год
Верховный суд выпустил первый в этом году обзор практики своего Президиума и всех судебных коллегий. В 194-страничном документе также разъясняются наиболее проблемные вопросы судопроизводства и анализируется практика международных договорных органов, в частности, Европейского суда по правам человека. "Право.ru" отобрало наиболее интересные решения из обзора.
ГД сократит срок ареста на предварительном следствии
Госдума в первом чтении приняла поправки в УПК, согласно которым исчисление срока содержания под стражей в период предварительного расследования осуществляется до направления уголовного дела прокурору. Документ размещен на сайте нижней палаты парламента.
Путин назначил семь генералов на должности в Росгвардию
В частности, начальником главного управления сил специального назначения стал генерал-майор Василий Федорук.
Путин внес поправки в УПК о правилах обыска у адвокатов
Согласно им, обыск служебных помещений защитников, осмотр и выемка документов возможны только по решению суда и в присутствии наблюдателей от адвокатской палаты.
ЕСПЧ: явку с повинной, оформленную без адвоката, нельзя считать доказательством
Такие показания нельзя считать достоверными, поскольку нет доказательств, что их получили не под принуждением, указал ЕСПЧ.
Адвокат выплатила 109 штрафов после ареста ее автомобиля у здания суда
Защитница приехала на судебное заседание на личном авто, а после его окончания, увидев, что у внедорожника ее поджидают приставы, она прошла мимо них.
ВККС ищет председателей в семь региональных судов
Высшая квалификационная коллегия судей объявила об открытии вакантных должностей в руководстве десяти судов.
Верховный суд объяснил, когда ФНС может поставить под сомнение цены в сделках
Верховный суд в свежем Обзоре судебной практики разъяснил, как налоговая инспекция может доказать необоснованную налоговую выгоду и какие последствия несет многократное отклонение цены сделки от рыночной. Также ВС констатировал, что суды иногда отходят от правил Налогового кодекса, и призвал их строже следовать букве закона.
Депутаты проголосовали за трансляцию судебных заседаний в Интернете
На сегодняшнем пленарном заседании Госдума приняла во втором чтении законопроект, который разрешает онлайн-трансляцию судебных заседаний и регламентирует сроки размещения судебных актов в Интернете.
Верховный суд рассказал, когда не надо пользоваться законом о защите прав потребителей
ВС анализирует ошибки судов на примере двух дел – о банковском договоре вклада и о неисполненном договоре на печать книги тиражом в 1000 экземпляров.
Верховный суд разрешил прокурорам пренебречь претензионным порядком
Экономколлегия Верховного суда впервые рассмотрела спор, в основе которого оказалось несоблюдение прокурором досудебного претензионного порядка. Нижестоящие инстанции сошлись во мнении, что тот распространяется и на прокурорскую деятельность, но "тройка" ВС посчитала иначе.
Подержанные или новые: КС решит, какие детали должны оплачивать по ОСАГО
КС рассмотрел жалобу автомобилистов, которые просили признать неконституционной практику страховых компаний выплачивать ущерб с учётом износа повреждённых деталей.
Титов назвал "героическими" разъяснения Верховного суда по аресту бизнесменов
Давление на бизнес со стороны органов надзора и правоохранителей не снижается. Напротив, ситуация пока только ухудшается, рассказал бизнес-омбудсмен.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (13.02)
Обыски служебных помещений адвокатов, осмотр и выемка их документов позволят проводить лишь по решению суда и в присутствии наблюдателей от адвокатской палаты. Такой законопроект внес в Госдуму Владимир Путин. - Отменены итоги и второго конкурса на строительство судебного квартала в Санкт-Петербурге. Причины аналогичные – проблемы с конкурсной документацией
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (14.02)
Третий губернатор ушел в отставку, на сей раз это глава Новгородской области Сергей Митин. На очереди – руководитель Карелии Александр Худилайнен. Источники утверждают, что его преемником станет глава ФССП Артур Парфенчиков. Спикер Госдумы Вячеслав Володин поддержал идею закона о защите чести и достоинства президента. По его словам, такие законы есть везде, кроме РФ.
ФНС впервые взыскала долг компании с не связанного с ней банка
Речь идет о споре Федеральной налоговой службы (ФНС) и ООО "Авторитет-авто", который в пользу налоговиков разрешил Верховный суд РФ.
Адвокат получила срок за 495 000 руб. в банковской ячейке для сотрудника ФСБ
Взятка предназначалась за развал уголовного дела об организации незаконного игорного бизнеса в отношении знакомой адвоката.
Заместитель Чайки курирует сразу две прокуратуры
Генпрокурор Юрий Чайка утвердил своего заместителя в Уральском федеральном округе Юрия Пономарева на аналогичной должности в Южном федеральном округе.
В Думе определили, когда потерпевший в ДТП сможет получить выплату по ОСАГО
Рабочая группа при думском комитете по финрынку внесла изменения в поправки к законопроекту о приоритете ремонта над денежным возмещением по ОСАГО.
НДФЛ в России могут повысить до 17%
Такие изменения, считают эксперты, позволили бы стабилизировать бюджет страны и вывели бы бюджет в зону профицита без учета расходов на обслуживание долга.
Структура ВТБ наняла адвоката за 3,6 млн руб. для участия в уголовном деле
Защитник известен тем, что представлял интересы единственного подсудимого по делу о взрыве на Котляковском кладбище в Москве 10 ноября 1996 года, жертвами которого стали 14 человек.
Замглавы УМВД заподозрили в махинациях на 4 млн руб.
Он назначил повышенные годовые премии ряду своих подчиненных, а затем под угрозой проблем по службе потребовал у них вернуть лишние выплаты.
КС разъяснит порядок страховых выплат при ДТП
КС рассмотрит жалобу автомобилистов, которые просят признать неконституционной практику страховых компаний выплачивать ущерб с учётом износа повреждённых деталей.
Управделами президента требует 810 млн руб. у стройфирмы, участвовавшей в реконструкции здания КС
Исковое заявление было подано 13 февраля, оно еще не принято к производству. Сумма исковых требований составляет 810 722 484 руб. Суть претензий заявителя не раскрывается.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (10.02)
Налоговым органам впервые удалось взыскать долг компании-банкрота с формально независимого от нее банка. Банк кредитовал фирму, даже когда она перестала платить по долгам, а потом через фирму, куда были выведены активы, получил по заниженной цене ее имущество. В качестве уставного капитала компания получила вексель на 10 млн рублей от связанной с банком компании.
Адвоката судят за отказ банкротить клиента, заплатившего ей 2,8 млн руб.
Такую сумму защитница получила в течение трех лет: все это время она обманывала своего доверителя, утверждая, что направила в суд документы о его несостоятельности.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (15.02)
Глава ФССП Артур Парфенчиков может стать губернатором Карелии, а Службу судебных приставов возглавит экс-депутат Владимир Плигин. Бывший депутат Вороненков получил обвинение в рейдерстве и сбежал на Украину. У лидеров думских фракций будет по 70 помощников. В Ростове-на-Дону судят 19-летнего подрывника-украинца. Минэкономразвития заложило налоговый маневр "21:21".
Верховный суд разъяснил, когда договор страхования можно признавать недействительным
Злоупотребление со стороны страховщика при заключении договора имущественного страхования может повлечь признание такого договора недействительным. К такому выводу пришла коллегия Верховного суда по гражданским делам в опубликованном обзоре судебной практики.
Плигин может стать руководителем Федеральной службы судебных приставов
Экс-главу думского комитета по конституционному законодательству считают основным кандидатом на место Артура Парфенчикова, которому прочат пост губернатора Карелии.
Жерар Депардье отсудил полмиллиона рублей у московской предпринимательницы
Арбитражный суд Москвы взыскал с предпринимателя Елены Лазаревой 591 000 руб. по иску французского актера Жерара Депардье, сообщают РИА Новости.
Лучшим судьей по версии премии "Фемида" стала председатель АС МО
В Москве прошла 21-я по счету церемония вручения старейшей правовой награды России "Фемида". Мероприятие состоялось в новом корпусе юридического факультета МГУ. Среди лауреатов престижной премии: Наталья Шуршалова, председатель Арбитражного суда Московского округа, Дмитрий Пристансков, заместитель министра экономического развития и другие известные юристы.
Верховный суд посчитал, что за "несистематические" нарушения мантии не лишают
Опубликован 194-страничный обзор практики, в котором, в частности, упоминается возврат дисциплинарной коллегией ВС в профессию служителя Фемиды, уволенного по решению региональной ККС из-за "ряда нарушений".
РФ увидела личную обиду в жалобе бывшего милиционера-правдоруба в ЕСПЧ
Российская сторона направила в ЕСПЧ меморандум на жалобу бывшего милиционера Мумолина, уволенного за выражение публичного несогласия с организацией работы в органах внутренних дел.
Госдума приняла закон о бессрочной приватизации жилья
Госдума приняла в третьем чтении законопроект, согласно которому бесплатная приватизации жилья будет бессрочной для всех граждан. Соответствующий документ размещен на сайте нижней палаты парламента.
Руководитель ФССП Парфенчиков может занять место главы Карелии
Отставка главы республики Александра Худилайнена, по данным СМИ, ожидается уже на этой неделе.
Адвокат стал фигурантом дела о 400-тысячной взятке "для судей"
В Волгограде перед судом предстанет защитник, уговоривший своего клиента-чиновника передать взятку судьям для вынесения нужного приговора.
Важнейшие правовые темы в прессе – обзор СМИ (16.02)
ВС просит приравнять видеозапись судебных разбирательств к протоколу заседаний лишь по гражданским и административным делам. В уголовном и арбитражном процессе видео предложено оставить вспомогательные функции. Юристы раскритиковали законопроект о приоритете ремонта над денежной выплатой в ОСАГО, считая, что у автовладельцев должна быть свобода выбора возмещения.
ФСБ задержала еще одного сотрудника ликвидированного управления ГУЭБиПК
Задержание оперативника связывают с провокацией взятки у владельца Челябинского трубопрокатного завода (ЧТПЗ) Андрея Комарова.
В Госдуме одобрили введение федерального штрафа за парковку на газоне
Сейчас санкции за это предусмотрены в отдельных регионах, однако Верховный суд не раз признавал их фактически незаконными.
ВККС ищет зампредов в пять региональных судов
Вакантны, в частности, должности заместителей председателей Архангельского, Смоленского и Тверского областных судов.
Юрист получил пять лет за рейдерский захват жилья на 84 млн руб.
В Красноярском крае вынесен приговор юристу, который при помощи поддельных кадастровых паспортов сперва оформил в собственность, а после продал целый жилой микрорайон.
КС направил дело Дадина на пересмотр
Судьи пришли к выводу, что ответственность по cт. 212.1 УК не должна наступать за участие в мирных акциях, если они не угрожают жизни людей.
Автостраховщики предложили отменить единого агента по ОСАГО при продаже полисов
Речь идет о системе увеличения продаж "автогражданки" в проблемных регионах, которая начала работать летом прошлого года.
Если жалоба подана не вовремя по вине суда, срок нужно восстановить, решил Верховный суд
Пропущенный срок может быть восстановлен, если причины его пропуска признаны судом уважительными (ч. 1 ст. 112 ГПК). В опубликованном сегодня обзоре Верховного суда указано, как расценивать процессуальный срок, пропущенный по вине суда нижестоящей инстанции.
Госдума рассмотрит законопроект о прокурорских проверках малого бизнеса
Документ устанавливает сроки подачи документации по требованию прокурора и проведения проверки, а также полномочия надзорщиков при проведении инспекции.
Вице-губернатор Кубани стал фигурантом уголовного дела
Следственный комитет возбудил уголовное дело о превышении должностных полномочий (ч. 2 ст. 286 УК) в отношении заместителя губернатора Краснодарского края Юрия Гриценко.
Апелляция взыскала 220 000 руб. в пользу поскользнувшейся у метро москвички
Выходя со станции метро "Улица Академика Янгеля", женщина поскользнулась на обледенелом тротуаре и упала на спину, получив закрытый перелом грудного позвонка.
Верховный суд в обзоре разобрался с налоговыми сделками взаимосвязанных лиц
ВС проанализировал практику рассмотрения судами дел, связанных с применением положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса.
Объявленный в розыск экс-депутат Госдумы Михеев нашелся в Москве
Как сообщили в пресс-службе возглавляемого им волгоградского отделения партии, депутат попросил рассказать всем, что дело "было возбуждено незаконно, велось незаконно, а теперь его и завершают незаконно".
ФПА: адвокаты вправе вернуть излишне уплаченные страховые взносы
Федеральная палата адвокатов опубликовала разъяснения, адресованные руководству региональных адвокатских палат, относительно расчета взносов на обязательное пенсионное страхование.
9-й ААС решит, к каким документам есть право доступа у миноритария "Транснефти"
9-й ААС рассмотрит очередное дело между фондом UCP и "Транснефтью". Заявитель пытается добиться от трубопроводной компании доступа к огромному количеству документов, начиная от сведений о финансовых активах "Транснефти", заканчивая информацией о механизмах управления. Первая инстанция отказала истцу, сославшись на отсутствие у него прав получить такие документы.
Медведев требует сделать изменения законодательства более консервативными
Председатель Правительства также считает, что менять кодексы нужно в самую последнюю очередь.
СПЧ предложит Минюсту передать места лишения свободы в ведение МВД
Совет по правам человека (СПЧ) проведет спецзаседание по поводу конфликта правозащитников с Федеральной службой исполнения наказаний, пишет РБК. СПЧ может предложить Минюсту передать места лишения свободы в ведение МВД.
Верховный суд разъяснил спорные вопросы судебной практики
В частности, ВС рассмотрел вопросы об установлении даты арендной платы за государственные земельные участки, определении процентной ставки при просрочке выплаты валютного займа, а также полномочиях судьей при рассмотрении заявлений граждан на основании решений ЕСПЧ на английском или французском языках.