Позиция государства
Обсуждение открыл председатель комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов. Он рассказал о недавно принятом правительством решении предоставлять инвесторам налоговые вычеты на старте развития бизнеса и сразу обозначил главный риск такого подхода: предприниматель может заявить о готовности развивать производство, чтобы получить льготу, но так и не выполнить это обещание. И потерю бюджета в таком случае никто не восполнит. Поэтому Артамонов считает справедливым, что государство будет вправе выкупать активы, которые инвестор приобрел в льготном порядке, чтобы компенсировать свои расходы и грамотно распорядиться производственными мощностями. При этом государство будет помогать инвестору не допустить такой ситуации, так как оно само вложилось в проект и заинтересовано в высоких показателях, подчеркнул чиновник.
Начальник управления ФНС по крупнейшим налогоплательщикам Елена Суворова отметила, что при решении вопроса о предоставлении налоговых льгот служба проверяет, не усматривается ли в действиях заявителя злоупотребление правом. Эксперт привела в пример ситуацию, которая произошла после отмены в 2025 году моратория на выездные налоговые проверки IT-компаний: оказалось, что около 7% фирм занижали прибыль и прибегали к иным недобросовестным практикам, чтобы получить налоговую льготу. Поэтому сейчас ФНС запрашивает много документов и тщательно проверяет деятельность налогоплательщиков, и не только из IT-сферы.
Предложения бизнеса
В панели также поучаствовали представители отраслей и выдвинули идеи по реформированию налогового законодательства. Так, директор по налогообложению Sunlight Екатерина Шкваренко обратила внимание, что для ювелирной отрасли классические налоговые льготы по типу снижения ставки налога на прибыль неэффективны, так как стоимость украшения во многом зависит от стоимости металла. А цена на него часто меняется, отметила Шкваренко, поэтому получить прибыль и ее использовать как налоговую льготу непросто. В связи с этим эксперт предложила не облагать металл НДС до момента продажи готового изделия, чтобы высвободить оборотный капитал и ускорить производство.
Дискуссию продолжил директор по налоговому планированию «Трубной металлургической компании» Алексей Кафтанников. Он отметил, что инвестиции в металлургической отрасли носят длительный характер, поскольку компании рассчитывают экономику производства на десять лет вперед с учетом действующих льгот. Поэтому введение новых обязательных платежей, в частности налога на сверхприбыль, может полностью «съесть» эффект от инвестиционного налогового вычета. Чтобы устранить это негативное последствие, Кафтанников рекомендовал при введении нового налога и определении круга его плательщиков учитывать инвестиции компаний и не относить к сверхприбыли средства, которые предприниматели направляют на развитие производства.
Руководитель направления налогового департамента горно-металлургического комплекса «Норильский никель» Светлана Павленко дополнила выступление коллеги рассказом о создании единого преференциального режима для новых проектов на Дальнем Востоке и в Арктике. Эксперт пояснила, что реформу решили провести из-за высоких расходов бизнеса на логистику, привлечение персонала и работу в суровых условиях, а также из-за сложной системы действующих льгот. По ее словам, единый преференциальный режим объединит разрозненные территориальные порядки общими правилами, но его ключевые параметры, включая порог инвестиций, перечень льгот и условия их применения, пока обсуждают.
Зарубежные особенности
Далее обсуждение перешло в международную плоскость. Партнер MG Partners Инна Ионова рассказала о налоговых преимуществах ведения бизнеса в Казахстане. Эксперт назвала два института, которые делают страну привлекательной: Astana Hub и Международный финансовый центр «Астана». Первый администрирует IT-компании, которые занимаются разработкой. Astana Hub дает этим фирмам существенные налоговые льготы, а также помогает с миграционными вопросами. А второй подходит нерезидентам, которые незнакомы с юрисдикцией Казахстана, так как деятельность центра «Астана» базируется на английском праве, а работа с резидентами ведется на английском языке. Помимо налоговых льгот, центр еще и помогает компаниям структурировать бизнес, поэтому к нему нередко обращаются за помощью крупные финансовые компании и холдинги.
А заместитель директора по развитию бизнеса «ТаграС-РС» Зиннур Закиров объяснил, чем выгодно предпринимательство в ОАЭ. В первую очередь эксперт обратил внимание на низкие налоговые ставки: корпоративный налог — 9%, НДС — 5%, а НДФЛ и вовсе отсутствует. Также спикер напомнил о новом соглашении об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ, которое позволяет снизить налог на доход от дивидендов до 10%. При этом ОАЭ не предоставляет налоговые льготы только по факту регистрации и проверяет реальное ведение деятельности, наличие сотрудников и активов. Поэтому эта страна подходит только тем, кто готов честно работать, подчеркнул Закиров.
На сессии также обсудили направления развития сотрудничества России с Китаем. Директор Института Китая и современной Азии Российской академии наук и президент Национального координационного центра международного делового сотрудничества Кирилл Бабаев рассказал, что на протяжении последних лет страны активно наращивали двусторонний товарооборот и добились внушительных результатов — $250 млн в год. Но сегодня Россия и Китай заинтересованы не в увеличении этого показателя, а в формировании производственной кооперации. Вместо закупки в Китае продукции с высокой добавленной стоимостью следует создавать совместные предприятия и производить такую продукцию на территории России, считает эксперт. Он также подчеркнул, что преимущества для китайской стороны тоже есть, потому что их компании смогут сократить транспортные расходы. Одним из основных инструментов привлечения китайских инвесторов Бабаев назвал налоговые льготы для компаний, готовых создавать в России совместные производственные и промышленные проекты.
Итог дискуссии подвел управляющий партнер Михаил Бегунов. Он назвал сессию уникальной, поскольку актуальные вопросы применения налоговых льгот на ней осветили сразу с трех точек зрения: законодатель указал на существующие пробелы в регулировании и попытки их восполнить, правоприменитель раскрыл порядок администрирования налоговых льгот, а бизнес поделился личным опытом и обозначил аспекты, которые стоило бы улучшить.
По результатам сессии мы смогли совместно выявить вопросы, с которыми предстоит работать в ближайшее время. Это стало возможным благодаря сравнению отечественных налоговых механизмов с альтернативами Китая, Казахстана и ОАЭ.