14 февраля 2025, 19:27

Россия и ОАЭ подпишут соглашение о двойном налогообложении: что это значит

Документ вводит пониженные ставки на дивиденды, проценты и роялти. Это повысит инвестиционную привлекательность российских компаний и сделает условия ведения бизнеса более благоприятными. Юристы отметили: соглашение не только дает льготы, но и делает все операции прозрачными благодаря взаимному обмену информацией. Физлица смогут зачесть уплаченный в другой стране налог, и зарплату удаленных сотрудников не будут облагать вообще.

Правительство опубликовало распоряжение о подписании соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ (СИДН). Представленный Минфином проект уже проработан с эмиратской стороной и согласован с российскими госорганами, следует из опубликованного документа. Теперь правительству поручено назначить встречу с представителями ОАЭ и подписать его.

Учитывая бизнес-практику и довольно тесные деловые связи между Арабскими Эмиратами и Россией, документ совершенно необходим, его очень ждали. Он существенно облегчает налоговую нагрузку на бизнес.

Владимир Фокин, партнер по налоговой практике и валютному регулированию Amond & Smith Ltd Amond & Smith Ltd Федеральный рейтинг. группа Частный капитал Профайл компании

Между Россией и ОАЭ уже был подобный международный договор. Но текущее соглашение впервые устанавливает правила для устранения двойного налогообложения между частными лицами.

Предыдущий договор между странами 2011 года распространялся только на финансовые и инвестиционные госорганы. Получается, что российские компании работали с ОАЭ фактически без соглашения по максимальным налоговым ставкам.

Андрей Грачев, партнер и глава налоговой практики BIRCH BIRCH Федеральный рейтинг. группа АПК и сельское хозяйство группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Защита персональных данных группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Энергетика группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Природные ресурсы группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Санкционное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Экологическое право группа Финансовое/Банковское право Профайл компании

Налогообложение компаний

Для дивидендов, процентов и роялти стороны согласовали формулу «10–10–10», комментирует Мария Кабанова, советник практики налогообложения SEAMLESS Legal (SL Legal) SEAMLESS Legal (SL Legal) Федеральный рейтинг. группа Защита персональных данных группа Недвижимость, земля, строительство (mid market) группа Страховое право группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Санкционное право группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Цифровая экономика группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Международный арбитраж группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Частный капитал 9место По выручке на юриста 12место По выручке 15место По количеству юристов Это значит, что пассивный доход будут облагать у источника выплат по ставке 10%. Такой подход встречается в большинстве новых соглашений, которые Россия заключает после 2020 года, объясняет юрист.

В ОАЭ, в отличие от России, нет налогов у источника, напоминает Георгий Толмачев, руководитель корпоративно-налогового направления O2 Consulting (О2 Консалтинг) O2 Consulting (О2 Консалтинг) Федеральный рейтинг. группа АПК и сельское хозяйство группа Комплаенс группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Семейное и наследственное право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Экологическое право группа Энергетика группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Защита персональных данных группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Недвижимость, земля, строительство (mid market) группа Природные ресурсы группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право группа Финансовое/Банковское право Профайл компании При этом отечественное регулирование устанавливает довольно существенные ставки: с 2025 года это 15% по дивидендам и 25% — по займам и роялти, дополняет Грачев. Поэтому согласованные 10% ставки на пассивный доход — это хороший уровень налогообложения в сравнении с другими дружественными юрисдикциями, заключает юрист.

Такое регулирование делает инвестиции из ОАЭ в Россию более выгодными, а условия ведения бизнеса становятся более благоприятными.

Георгий Толмачев, руководитель корпоративно-налогового направления O2 Consulting (О2 Консалтинг) O2 Consulting (О2 Консалтинг) Федеральный рейтинг. группа АПК и сельское хозяйство группа Комплаенс группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Семейное и наследственное право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Экологическое право группа Энергетика группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Защита персональных данных группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Недвижимость, земля, строительство (mid market) группа Природные ресурсы группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право группа Финансовое/Банковское право Профайл компании

Кроме этого, СИДН даст возможность компаниям из ОАЭ без постоянного представительства в России не платить налог у источника, говорит Андрей Шептий, старший юрист налоговой практики VERBA LEGAL VERBA LEGAL Федеральный рейтинг. группа Земельное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Частный капитал группа АПК и сельское хозяйство группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (споры mid market) группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Природные ресурсы группа Страховое право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Экологическое право группа Налоговое консультирование и споры (споры) Профайл компании Этот платеж по ставке 15% ввели в 2024 году. Он распространяется на налогоплательщиков, которые оказывают услуги или выполняют работы в адрес взаимозависимых российских лиц (подп. 9.4 п. 1 ст. 309 НК).

На практике это будет особенно актуально для бизнеса, который закупает услуги у иностранных поставщиков через аффилированные структуры в ОАЭ.

Мария Кабанова, советник практики налогообложения SEAMLESS Legal (SL Legal) SEAMLESS Legal (SL Legal) Федеральный рейтинг. группа Защита персональных данных группа Недвижимость, земля, строительство (mid market) группа Страховое право группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Санкционное право группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Цифровая экономика группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Международный арбитраж группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Частный капитал 9место По выручке на юриста 12место По выручке 15место По количеству юристов

Но бизнесу нужно учитывать, что после вступления СИДН в силу страны начнут обмениваться финансовой, налоговой и банковской информацией, напоминает Фокин. Все транзакции, имущество и доходы будут прозрачны для налоговых органов двух стран.

Налогообложение физических лиц

Наибольший эффект в части использования налоговых льгот соглашение будет давать физическим лицам, считает Фокин, потому что теперь для них стал доступен зачет уплаченных налогов. У юрлиц и без этого договора была возможность вычитать налог, который они уплатили в другой стране. Но по мнению Шептия, пока это положение не особо эффективное, учитывая, что в Эмиратах нет персонального налогообложения.

Еще в соглашении предусмотрели освобождение от налогообложения для удаленных сотрудников, которые живут в ОАЭ, но получают доходы от российских работодателей, обратила внимание Кабанова.

Офшорный список

Если СИДН подпишут, то это может стать основанием для исключения ОАЭ из черного списка офшоров российского Минфина, уточняет Шептий.

Исключение ОАЭ из списка офшоров даст возможность российским компаниям применять к дивидендам от эмиратского бизнеса ставку 0% по налогу на прибыль при соблюдении условий о доле и сроке владения. Кроме этого, можно будет не признавать контролируемыми сделки с независимыми лицами из ОАЭ для целей трансфертного ценообразования.

Андрей Шептий, старший юрист налоговой практики VERBA LEGAL VERBA LEGAL Федеральный рейтинг. группа Земельное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Частный капитал группа АПК и сельское хозяйство группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (споры mid market) группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Природные ресурсы группа Страховое право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Экологическое право группа Налоговое консультирование и споры (споры) Профайл компании

По мнению Фокина, соглашение сможет заработать в полную силу только после исключения ОАЭ из офшорного списка. Пока этого не сделали, есть некоторые ограничения из-за налоговых льгот и двойного налогообложения, заключил юрист.

Диана Нижник